给公司送的酒水怎么做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-07 09:58:02

• 

  2555

公司买酒送顾客，获得特价票。可以扣除吗？如何进行结算？

公司买饮料给顾客，拿到特价票，可以抵扣吗？如何进行结算？

问题

该公司购买了饮料并给客户，并获得了一张特价票。税额200万元，增值税26万元。真的可以扣吗？如何进行结算？企业所得税怎么算？

回复：

从外面买的饮料给顾客，得到特价票，可以抵扣。但是，赠送给客户的礼品应视为销售，并需缴纳销项税。

参考：

《增值税暂行条例实施细则》：

第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视为销售商品：

（一）货物交付其他单位或者个人代为销售的；

（二）寄售货物的销售；

（三）拥有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县（市）的除外；

（四）非增值税应税项目使用自产或者委托加工货物；

（五）使用自产或委托加工的商品用于集体福利或个人消费；

（六）将自产、委托加工或者采购的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户的；

（七）、委托加工或者采购的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者采购的货物无偿提供给其他单位或者个人的。

会计处理：

购买时：

借：200 用于库存商品

应交税-应交增值税（进项税） 26

贷方：银行存款 226

赠送时：

借：管理费用---商务招待 226

信用：库存商品200

应缴税款 - 应缴增值税（销项税） 26

提醒

从外部购买并提供给客户的饮料也将被视为企业所得税目的的销售。即企业所得税应作为销售确认收入增加应纳税所得额，同时确认视同销售成本以减少应纳税所得额。虽然最终不会对企业所得税产生影响，但必须进行调整。视同销售不一定会为企业所得税目的产生收入。

参考

国税函[2008]828号《关于办理企业处分资产所得税问题的通知》： 2.企业将资产转让给他人的下列情形，其所有权资产发生变化 不属于内部处置资产，按规定应作为销售确定收入。

(1) 用于营销或销售；

(2) 用于社交娱乐；

（三）为员工奖励或福利；

(4) 用于分红；

（五）对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权的用途。

汇款申报表调整如下：

提醒

如果你给顾客买酒和饮料，别忘了个人所得税，你需要按照“附带收入”项目计算和缴纳个人所得税。

新的自然人税务管理系统扣缴客户增加了附带收入汇总申报的选项。企业向不明对象随机赠送礼品或派红包时，无需填写姓名、身份证号等信息。个人附带收入的个人所得税可以汇总申报。

* 本文由中国浩顺家学校中级会计职称整理发布。资料郝先生说会计。

自动永久工资表.xlsx

回复工资表，免费领取

??

初级候选人正在观看

1、官宣！这些资格考试评分标准已经公布！初试...

2、月薪4000，15年社保，到底能领多少养老金？今天回复！

3、人力资好顺佳社会保障部通知！职称证书带来了很大的好处，初级考生...

新班将于2022年开课！

点击“看”，你会更好看~回到搜狐看更多

寄给公司的酒水如何核算

酒店外购饮品，除所得税上行费用（所得税不单独取得相应收入，不产生收入）外，还涉及增值税视同销售（投资、分销、交付），以及如果金额比较大，就判断为个人。对于直接馈赠，还需要计算其他需要代扣代缴的收入的个人所得税（毕竟酒不是一般企业经营的必备材料，说起来有点牵强它不是针对个人的）。

具体条目大致如下：

借：销售费用

学分：库存

贷方：应交税款-应交增值税-销项税（进项无需转出）

贷款：应交税费-应代扣个人所得税（注意个人所得税按含增值税价格倒数计算，即含税价格÷80×20）

在实践中，最好购买预付卡，并以公对公转账的名义获得包含在招待费中的普通发票。

顺便说一句，从其他收入中代扣代缴个人所得税，不需要获取对方的身份证号码。您也可以在大厅匿名支付，开启集中代扣代缴。

另外，一般来说，礼品中的酒水单价都比较高。防止内魔外鬼通过营业费用侵占公司利益，也是一门管理艺术。账本必须落实到经理，签名可以追溯。