个体户开专票后需要代账吗

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-07 09:56:33

• 

  2922

个体户企业需要建账，纳税9点重要，会计不知道亏损

最近有人问个人财产的企业需要建账、纳税吗?今天，我把这些问题整理出来分享给大家。

01

个体户应报哪些税

个体税基本有增值税、个人所得税、个人生产经营所得税，以及附加税、消费税一般店铺不需要缴纳。

02

个体经营者是否有相应的免税政策?

国家有免税政策，个体工商户季度发票不超过30万元的，可暂时免征增值税。虽然不能付款但是需要做零申报。这里还有一个知识点，个体户分小规模和一般纳税人，只有小规模有免税政策，个体户的一般纳税人没有。

03

自雇人士多久交一次税

小规模是每季度上报，一般纳税人是每月需要上报。还有一种个税，是不小的或者一般纳税人，都是需要按月申报的。

04

自雇人士是否需要开立帐户?自雇人士的营业额需要多少才能建立账户?

根据《个体工商户设立账户管理暂行办法》的规定，从事生产经营、有固定生产经营场所的个体工商户，应当依照法律、行政法规和本办法的规定，设置、使用和保管账簿、凭证，依据合法有效的凭证进行会计核算。同时，税务机关应当采取有效措施，巩固现有会计核算成果，积极引导个体工商户建立健全会计账簿，正确核算，如实申报纳税。

1、遇到下列个体工商户之一的，应开立双重账户:

(一)注册资本在二十万元以上。

(二)纳税人、营业税纳税人销售增值税应税劳务的，月销售额(业务量)在4万元以上;从事货物生产的，月销售额在6万元以上;从事货物批发、零售的，月销售额在8万元以上。

(三)省级税务机关确定应当设立复式会计科目的其他情形。

2、符合下列之一的个体工商户，应设立简单户口，并积极创造条件设立双重户口:

(一)注册资本在十万元以上二十万元以下。

(二)纳税人、营业税纳税人销售增值税应税劳务的，其月销售额(营业)在15000元至4万元之间;从事货物生产的增值税纳税人，其月销售额在3万元至6万元之间;从事货物批发、零售的增值税纳税人，其月销售额在4万元至8万元之间。

(三)省级税务机关确定应当设立简易账户的其他情形。

上述纳税人月销售额或营业额是指个体工商户上一纳税年度月销售额或营业额的平均值;新设个体工商户是个体工商户当期估计的月销售额或营业额的平均值。

不符合上述会计核算标准的个体工商户，经县级以上税务机关批准，可以依照税收征管法的规定设置收支凭证粘贴簿、购销登记簿或者使用税控装置。

符合设置标准的个体工商户，应当根据本办法规定的生产经营和设置账簿条件，选择设置复式账簿或者简易账簿，并报主管税务机关备案。会计核算方法一经确定，一个纳税年度内不得变更。

达到办账标准的个体工商户，应当自取得营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，依照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿、办理会计事务，不得伪造、变造或者擅自销毁账簿、会计凭证;完税凭证及其他有关资料。

安装复式记账的个人工商户应按《个人工商户会计制度(试行)》规定设置总分类账、明细分类账、日记账等，进行财务会计业务核算，据实记录财务收支情况。成本、费用的分项核算和其他财务核算的规定，按照《个体工商户个人所得税计算办法(试行)》执行。

集实行简账制的个体工商户应当设立营业收入帐、营业费用帐、商品(材料)购进帐、商品(材料)存货表和利润表，以收支形式记录和反映生产经营活动，实行简账制。

3.个人账户可以开特价票吗?

小规模纳税人申请增值税专用发票不受限制。企业连续12个月或者4个季度累计应纳税额超过500万元的，应当登记为一般纳税人。

超过规定标准但不经常产生应税行为的个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。

05

征收个人税费的手段

1. 定期及固定托收

即通过税务机关核定纳税人在一定经营期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产经营规模较小，不能达到《个体工商户开户管理暂行办法》规定的账簿设置标准的个体工商户，以及符合条件的个体企业和合伙企业。

2、检查征收税率

即直接根据纳税人的收入，乘以催收率核定，具体催收率随不同地区和行业而不同。

针对个体工商户，好好好建议大家进入电子税务局-我的信息-税费种类识别信息查看个人税务核定情况。

实际销售额低于应税业务量的，按照应税业务量和核定的税率计算应纳税额;

实际销售金额高于应纳税经营金额的，按照实际销售金额和核定税率计算应纳税金额。

3.审计和税

即由本人申报缴纳额，经税务机关核实帐目后，进行多收少补。主要适用于会计制度健全、财务会计制度健全的个体工商户。

应纳税所得额=年度总收入-成本-费用

应纳税额=(年总收入-成本-费用)*使用税率-快速计算扣除

成本是指个体工商户在生产经营活动中的销售成本，销货成本，营业费用和其他成本。比如:采购原材料，采购商品等等。

费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，除已计入成本的有关费用外。例如，企业经营中发生的水电费、店铺租金、购买包装盒或包装袋的费用、印刷传单的费用、运输费用、招待供应商的费用、香烟、酒类等(费用的扣除也是累加的)。

06

正规的个体户申报生产超限额怎么办?

根据《个体工商户定期固定税收征收管理办法》:经税务机关查核发现经常性定额前执行的营业收入和收入超过定额的，或者当期营业收入、收入超过定额的保证金未向税务机关纳税并结清应缴税款的，税务机关应当追缴税款、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金、滞纳金等。并依照法律、行政法规办理。

营业收入和定额账户的所得超过连续纳税期限的定额，或者营业收入和定额账户的所得超过或者低于经税务机关批准的连续纳税期限的定额的，应当请求税务机关重新核定定额;税务机关应当按照本办法规定的评估方法和程序对定额进行重新评估。具体期限由省级税务机关确定。

07

个体户如何缴纳个人所得税?

根据《关于2018年第四季度个人所得税费用扣除及税率适用情况的通知》规定:

(一)个人工商业主、个人独资企业、合伙企业的自然人投资者、企事业单位的承包人2018年第四季度取得的生产经营收入，按每月5000元的标准扣除费用，前三季度按每月3500元的标准扣除费用。

(二)个人工商业主、个人独资企业和合伙企业的自然人投资者、企事业单位的承包人2018年取得的生产经营收入，按其全年应纳税所得额应使用，分别计算前三季度应纳税额和第四季度应纳税额前三季度应纳税额按照税法修改前规定的税率和前三季度实际经营月份的权重计算。第四季度应纳税额按本通知所附个人所得税税率表二(以下简称税法修改后规定的税率)和第四季度实际经营月份的权重计算。具体的计算方法:

1. 预缴月度(季度)税款的计算

本期应纳税额=应纳税额-已纳税额

累计应纳税额= 10月1日前应纳税额+ 10月1日后应纳税额

10月1日前应纳税额=(累计应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的快速计算扣除)× 10月1日前实际营业月数÷累计实际营业月数

10月1日以后应纳税额=(累计应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的快速计算扣除)× 10月1日以后实际营业月数÷累计实际营业月数

2. 年度纳税结算的计算

应缴税款=应纳税额-已缴累计税款

年度应纳税额=前三季度应纳税额+第四季度应纳税额

前三季度应纳税额=(年度应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的快速计算扣除)×前三季度实际营业月数÷年度实际营业月数

第四季度应纳税额=(年度应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的快速计算扣除)×第四季度实际营业月数÷年度实际营业月数

个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包、租赁经营所得)

08

个体户需要交社保吗

案例1:

假如你登记的个体户没有雇员，自己只是总经理，个体户可以不用依法缴纳社会保险，社会保险的问题可以自己来缴纳。

文档基础:

根据中华人民共和国的规定中华人民共和国社会保险法(中华人民共和国社会保险法第33号令)中华人民共和国总统第35条)自2011年7月1日起实施。

第十条无职工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的兼职职工和其他灵活就业的人员，可以参加基本养老保险，基本养老保险费由个人缴纳。

第二十三条个体工商户无雇工、未参加用人单位职工基本医疗保险的兼职职工和其他灵活就业的人员，可以参加职工基本医疗保险，个人应当按照国家规定缴纳基本医疗保险费。

结论:

没有雇工的个人工商户可以参加职工基本医疗保险和基本养老保险，由个人按照国家规定缴纳基本养老保险费和基本医疗保险费。

情况2:

如果你的注册自雇员工，并按月支付工资，应与公司为员工支付的社保相同。

文档基础:

1. 《中华人民共和国劳动法》第七十二条规定:“社会保险基金应当根据保险险种确定资金，逐步实行社会统筹。”用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”

2. 劳动争议仲裁委员会认为，根据《劳动法》第七十二条的规定:“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”

3.《社会保险费征缴暂行条例》第十二条规定:“缴费单位和缴费个人应当以货币形式足额缴纳社会保险费。个人应当缴纳的社会保险费，由其所在单位从本人工资中代扣代缴。不能降低社会保险费。”

09

自雇人士在什么情况下会被列为非正常经营?

个体经营者有下列三种情形的，将被标记为非正常经营:未按照《个体工商户年度报告暂行办法》报送年度报告;年度报告中隐瞒真实情况或者弄虚作假;工商行政管理部门在依法履行职责过程中登记的营业场所经营者住所无法联系到个体工商户的。

回到搜狐查看更多信息

责任编辑: