个体户怎么定额记账报税

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  好顺佳集团

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  2022-09-07 09:32:11

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原标题:注意!一些个体户被查过，然后核算纳税申报表，否则会被税务局“屏蔽”

近期，不少个体工商户都在税务稽查中“暴雷”!很多个体户都查过了，个体工商户纳税也有很多细节需要注意，个体户核算纳税申报表不再是个人意志，不按要求核算纳税申报表，小心比交税罚款!

一,突然!许多个体户被检查了!

根据淮河税务过境处[2020]01023号通知，淮安Xyz建设有限公司实现淮安经济技术开发区某建材销售部、淮安经济技术开发区建材业务、淮安经济技术开发区某建材包铺4名纳税人因未纳税、soho登记处理虚假、资金不符合正常税务稽查。

在被调查的4宗个案中，有3家自雇公司和1家公司被调查的原因相同:

再一次!个体户一定要规范管理!以往的税务稽查都是由专门的税务人员以抽查的方式进行，但由于人力稽查数量有限，无法进行全面的稽查和监督。

目前，企业在注册之初就进入大数据风险管理局。通过大数据风险分析，筛选出的高风险企业将进入检查清单，税务管理员将对清单中的企业进行高效、准确的检查。

一旦企业税务处理出现异常，风险控制系统会给予直接预警，因此企业要重视税务风险。

二、个体户为什么容易被查?

自雇人士对会计及报税表的常见误解包括:

01、很多人认为个体户不会记帐!

很多人以为个体户简单，不需要记帐，其实不然!属于定期定额催收的，营业单位不得开立账户。但如果你是符合以下其中之一的个体工商户，应设立简单账户，并积极创造条件设立双重账户:

1. 10万元≤注册资本< 20万元

2. 月度销售

(1)从事销售业务:1万元≤月销售额< 4万元

(2)从事生产业务:3万元≤月销售额< 6万元

(3)从事批发或零售:4万元≤月销售额< 8万元

3.省税务机关确定应当设立简易账户的其他情形

个体工商户有下列情形之一的，应当开立复式户口:

1. 注册资本20多万元

2. 月度销售

(1)从事销售业务:月销售额≥4万元

(2)从事生产业务:月销售额≥6万元

(3)从事销售业务:月销售额≥8万元

3、省税务机关确定设立双重账户的其他情况

不符合复式记账法和简易记账法的个体工商户，经县级以上税务机关批准，可以依照税收征管法的规定设置收支凭证粘贴簿、购销登记簿或者使用税控装置。

个体户不做手掌柜，政策明确规定个体工商户应建账纳税申报!

根据《征收管理法》第六十二条:

纳税人未按照规定的期限申报纳税、报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

根据《税收征管法》第二十二条规定:

从事生产、经营的纳税人应当自取得营业执照或者履行纳税义务之日起十五日内，按照国家有关规定设置帐簿。

这两条规定讲得一清二楚:领了营业执照在15天内，无论经不经营，开不开票，要装账，必须要记账，要报税!

否则，如果不记账也不报税，而且还超过6个月没有操作，将被列入非正常用户!你的驾照将在六个月内被吊销。

02、很多人认为个体户工商部门不会抽查!

说实话，当然不是!不仅会被检查，还会被检查!因为很多个体户办了营业执照，以前两证合一，没有及时办税务登记证或变更后未向工商部门申请变更备案;或因经营过程中出现卫生、环境、消防等问题，存在风险或被周边居民举报。

03、很多人认为个体户可以随意使用私人账户!

一些个体户因为经营规模小，会用自己的支付宝方式进入账户，但其实这种行为也属于逃税!看看这个案子，看看后果会有多严重;

天津R食品店因通过和支付宝收钱被罚款130万元。这个案例的教训是，即使每次收入很小，你仍然需要使用公号。第三阶段的黄金税很强大，不要心存侥幸!

三、税务局通知!个体户也要报税!

1、2018年深圳监管部门公告:不记帐纳税人，严重的直接吊销营业执照!

公告通知:个体户未依法办理税务登记，未按时核算纳税的，深圳国税局责令整改，逾期改正，予以撤销!自公告发布之日起十五日内不答辩的，直接吊销营业执照，视为放弃该权利。

当时，继坪山区、龙岗区、大鹏新区、光明区也发出通知后，取消名单已累计达到10万户!如果不及时处理就要被税务局“屏”!

为什么被撤销?

申报记账义务是所有业务主体都要做的义务，个体经营者也不能例外。深圳市各区对个体户进行了严格的税务登记检查，如果你自登记之日起未办理税务登记，也未按时记账申报纳税，就有可能被列入工商局的吊销名单，以强制手段剥夺经营资格。

撤销，是工商部门对企业作出的一种行政处罚。《公司法》明确规定，企业被吊销营业执照后，应当依法清算，并办理工商注销登记。想要彻底解决，还得办理注销登记，而注销前必须要在补完税回来之前，缴纳税金和罚款!

个体经营者正在收集对《撤销行政处罚通知书》，应在15日内到税务机关申报注销税务登记，逾期不改正或未履行申报义务的企业，税务机关将派人现场核实，查无去向且不能强迫其履行纳税义务的，将其认定为异常户。

这里提醒业主注意，营业执照被吊销后，应尽快办理注销程序，不要因为自己的粗心大意，让自己上了税务机关的“黑名单”。

公号创新信专业解决各类企业注销难题:如注销转注销、全部丢失数据注销、工商经营异常注销、列入严重违法失信企业名单注销，如有必要，欢迎留言咨询。

非正规家庭有多严重?

一旦你被列为“非正常户”，你将无法拿到发票、出口退税、企业税收抵免直接评级为D级纳税人，不仅不能正常开展业务，想取消公司还得先交罚款!

不要以为重新注册一家公司就可以了，法人代表或负责人有异常的账务记录，未来新营业执照将直接确定为D，增值税专用发票和开票限额将严格控制。

更重要的是，“D级纳税人”就像挥之不去的诅咒。其法定代表人或D级考核的直接负责人留用2年，列入重点监测对象，并受到有关部门的各种联合处罚。

2020年税务局通知，个体户需自行申报纳税!

强调:

01、定期固定征集个体工商户申报

在此之前，只有查账征收、固定税率征收的个体工商户自行申报，少数刚成立、规模较小的个体工商户征收定期定额，采用简单申报，由税务机关代扣代缴的税款代为申报。但现在，正规征收的个体工商户也要自行申报。

(1)月销售额超过10万元(季度销售额超过30万元)，必须由公司自行申报。

(2)月度销售不超过10万元(季度不超过30万元)，可以暂时不申报增值税和附加税，但不免除纳税申报义务。(意思是现行的管理规定暂时不申报，但仍有纳税义务。之后他们将根据管理规定决定是否申报。)

(3)定期固定个体工商户自行或代开增值税专用发票的，不论销售是否超过上述标准，均应自行申报纳税。

实行审计催收、定额催收的个体工商户，仍按现行催收方式自行申报。

02、自行申报纳税期限

原则上实行季度纳税申报。个体工商户未按季度申报纳税的，由主管税务机关根据应纳税额确定纳税期限。

03、个体工商户也应纳入税收抵免管理

在国家层面，企业已纳入纳税信用管理范围，各地陆续出台个体工商户纳税信用管理办法，也预示着个体工商户信用管理将常态化。

个体工商户应缴纳哪些税?

(1)增值税、附加税属于一般纳税人

如果属于一般纳税人，根据不同业务分别适用13、9、6、0等不同税率;如果属于小规模纳税人，税率分别为5、3等。

(2)个人所得税

个体工商户应当按照其营业收入缴纳个人所得税，征收方式分为核实征收和审计决算征收。对审计征收的经营所得，实行5-35的五级累进税率，具体如下表所示:

(3)其他小税

个体工商户还可以缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小额税收，也需要自行申报。根据《财税条例(2019年第13号)》，小规模纳税人的税金到明年年底可以减半。

两会最新消息:

1. 将小规模纳税人的增值税起征点由月销售额10万元提高到15万元。

2. 二、小微企业和个体工商户年度应纳税额在现行优惠政策的基础上，对收入在100万元以下的人员减半征收所得税。

我们等官方文件出来吧!