个人所得税公司代缴怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-06 10:57:41

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对于为公司提供劳务的个人，个人到税务局开具发票，进入公司账户，代扣代缴个人税款，很多小伙伴对于此次涉税的涉税事务还不是很清楚或者有点迷茫。两个角色。

今天，猫叔再讲一遍。希望一直关注猫叔的朋友们可以把握以下几点：

个人劳务需要缴纳哪些税费？对于个人，如何计算税收？个人去税务局开劳动发票，谁代扣代缴，怎么计算？

个人是指个体经营者和其他个人（自然人），本条中的个人特指其他个人（自然人）。

个人劳务需要缴纳哪些税费

01. 增值税

我国增值税纳税人有两种：一般纳税人和小规模纳税人，而一般纳税人适用的是一般计税法或简易计税法，小规模纳税人适用简易计税法。

(1) 回收率

《增值税实施细则》第二十九条规定，其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，按小规模纳税人征税。 《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人的增值税征收率为3，但国务院另有规定的除外。

因此，自然人提供的劳动报酬征收率为3。（注意，疫情期间湖北省内免征小规模增值税纳税人优惠征收率，湖北省外减1 .)

（二）免税政策

小规模纳税人免征增值税 以上优惠政策很多。根据财税[2019]13号文件，小规模纳税人有增值税应税销售额，其月销售额总额不超过10万元（每季度不超过30万元，下同）是的，免征增值税。

自然人作为小规模纳税人能否享受这种优惠待遇？

显然，自然人提供劳务获得的报酬不能与享受免税的小微企业相提并论。自然人发生增值税应税行为后，一般是指按日（日）计税。

财税[2016]36号规定，个人的应税行为未达到增值税起征点的，免征增值税，达到起征点的，计征增值税。在全;

从收集点：

定期纳税的话，月销售额在5000-20000元（含此金额）；

分期纳税的，每次（天）销售额300-500元（含）；

例如，小王是一名自由职业者，他接受了一家广告公司的海报设计项目。完成项目后，他可以获得2000元的报酬，那么小王收取的报酬超过了每次500元的门槛。是的，您需要支付增值税。

实践中，各地税务机关基本上以每次500元不含税的金额来判断自然人代开发票是否需要缴纳增值税。无需在起征点缴纳增值税。

02、个人所得税 （一）劳动报酬收入范围

注：上述劳务不包括建筑劳务。 （二）劳动报酬所得税表

对于劳动报酬收入，适用20-40的超额累进预扣税率（见下图）：

新税制后，劳动报酬需计入综合所得税，年终结清时，工资薪金同税率表，税金一并计算，多退少补，如下图所示：

从两个角度看，一是个人在提供劳务后如何计算预缴个税，二是个人提供劳务后，企业如何代扣代缴个税？

(3) 案例一

张先生在A公司工作，2019年从公司领取工资和工资收入1万元。没有免税收入。其他专项附加扣除，除此之外，仅2019年6月取得的劳动报酬收入为6000元。

张先生2019年应该交多少个税？

先来看看张老师的年收入=工资+工资+劳动报酬+稿酬收入+版税收入=10000*12+6000/*(1-20)=元

劳动报酬是收入减去20后的收入。

综合应纳税所得额=年收入-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确认的其他扣除=*12=元

适用税率10，速减2520元\n

年应纳税额=*10-2520=元

以上是张先生按年度计算的总应纳税额，但在实践中，无论是工资还是劳务报酬，都不是每年一次，如果一次性缴纳，则获得的综合收益为须按年度计税。有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次扣缴预缴税款。这是张先生工作的A公司代扣代缴的个人税，以及支付劳动报酬的付款人。

支付劳动报酬的支付方如何计算代扣代缴税款？继续往下看。

03.个人发票，如何代扣代缴个税 从本质上讲，稿酬、稿酬、特许权使用费的个税应该由扣缴义务人按照规定代扣代缴（或者代扣代缴，其实就是只是一个不同的术语）。

目前，各地税务局在开票过程中不再预收个人所得税，但会在发票备注栏注明“个人所得税由纳税人代扣代缴（或代扣代缴）”到法律”相似词的意思是开具发票时只缴纳增值税和其他税费，付款人需要依法扣除和申报个税。 （注：也有一些地方税务局还在对劳动报酬进行代扣代缴，如果不确定，建议联系专人确认。）

那么，在代扣代缴的时候，纳税人怎么知道要扣多少呢？劳动报酬税如何计算？

（一）收入金额的确定

劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费收入为收入扣除费用后的余额。其中，稿酬收入按70元计算（与修改前相同，继续维持稿酬优惠政策）。

注：此处的“所得金额”已经是《个人所得税预扣税率表二》中的“预扣预缴的应纳税所得额”。 （二）费用扣除标准

劳动报酬、稿酬、特许权使用费收入每次不超过4000元的，扣除费用按800元计算；单次收入4000元以上，扣除费用按20计算，计算公式为：

每次收入不超过4000：应纳税额=（每次收入-800）*适用预扣税率-速算扣除每次收入超过4000：应纳税额=每次二次收入*（1-20）*适用预扣税率- 快速计算扣除

注：此处“劳动报酬所得”的扣缴率和扣缴税额计算公式不适用于保险业务员，证券经纪佣金收入应纳税。

（三）劳动报酬代扣代缴个人所得税的计算

下例1，张先生正在向付款人开具劳务发票，付款人按照“劳务报酬所得”=预缴代扣代缴应纳税所得额*代扣代缴率-速扣代扣代缴个人所得税

代扣代扣应纳税所得额=6000/*(1-20)=RMB。

代扣代缴税金=*20=元

因此，付款人在扣除张老师劳动报酬的个人所得税时，按元申报扣除。 .

付款人作为扣缴义务人未代扣代缴个人所得税的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条的规定，扣缴义务人应当代扣代缴个人所得税。未征税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，扣缴义务人处应扣未缴税额50%以上3倍以下的罚款集。

04.城建税及附加

城建税、教育费附加、地方教育费附加实际缴纳的增值税是计税依据。例如案例1中的张先生，实际缴纳的增值税为6000/*3=元。

自然人也是小规模纳税人，同样可以享受上述优惠政策。所以张先生实际缴纳了（1）城建税=*7*50=*50=元

(2)教育费附加和地方教育费附加=*(3+2)=元，免征。

如涉及印花税，可按相应税负计算征收。如果不是印花税的应税项目，则无需缴纳印花税。

本文转载于会计头条。本文是关于猫叔征税的原创文章。作者是猫叔。

我公司员工的个人所得税由公司承担。如何计算这笔金额？另外，这个需要和工资结合申报所得税吗？或者你的意思是不需要直接报工资？

答：对于公司员工个人所得税由公司承担的情况，

①公司支付员工工资时

借：应付工资

贷方：现金 xxx 应付税款

\n ②企业纳税时

借：应付税款 - 代扣代缴个人所得税xxx

贷款：银行存款xxx

这个需要结合工资一起申报个税

02

从政府收到的退税是否计入其他营业收入或营业外收入

答：从政府收到的退税，作为政府补助，标准计入其他收入。记录营业外收入的小指南。

03

一个人在两家公司的工资如何计算税金？外派员工在主公司和现公司的工资都在5000以上，他的工资是算工资还是一个算工资一个算劳务费

答：可以按照兼职员工的两个公司的收入来计算，每个公司可以按照工资薪金对自己支付的工资进行纳税申报。

04

金税光盘的服务费可以抵扣增值税吗？

答：可以全额支付有减免的，一般纳税人应当填写附表4表和增值税减免申报表。对于小额征税，只需填写增值税减免税申报表。政策参考：（财税[2012]15号）规定：“自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备所缴纳的费用和缴纳的技术维修费（以下简称作为两项费用））可以从增值税的应纳税额中全额扣除。

05

房地产开发企业土地增值税清算时，销售车位需要缴纳土地增值税吗？

答：房地产开发企业出租的车位，所有权未转让的，免征土地增值税； .

06

为什么增值税申报表附表三第三栏不能填，上个月还能填吗？

答：企业扣差时填写附表三 是的，公司有业务扣差吗？当公司有业务有差异时，表确实是灰色的。可以换个浏览器刷新一下看看能不能填。

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