个人工商户记账报税

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  好顺佳集团

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  2022-09-06 10:56:32

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个体户应该做会计和报税吗？你交什么税？

您了解个体户记账和报税吗？

今天，好顺佳就为大家整理一下这方面的一些知识，希望对大家有所帮助。

个体户，即个体工商户的简称。个体户每天都会接触到他们，比如在小区楼下吃饭、理发、喝茶等。

说实在的，对于会计师来说，无论是应届毕业生还是往届生，在个体户中申请会计师的都是非常少见的。因为老板会节省人工成本，直接一个人多个职位（采购和会计）。

首先，您需要了解以下内容：

01

做个体户

做账户和提交纳税申报表吗？

从上图看，2018年6月，发布了《关于修改部分税务部门条例的决定》，2020年10月，相关地方税务局发布公告，自雇纳税人自行申报。

因此，明确了个体户必须像企业一样开户纳税；定期定额征收的个体工商户也必须自行申报，接受税务局的监督管理！

注：此前只有审计征收和定额征收的个体工商户需自行申报。现在，定期定额收款也需要自报。

个体工商户的具体自我申报情况如下：

也就是说，现行的管理规定暂不申报，但仍有纳税义务。稍后，他们将根据管理规定决定是否申报。审计征收和定额征收的个体户仍按现行征收方式自行申报。

02

自雇人士纳税

我要交什么税？

从以上文件可以看出，个体工商户不应该承担责任，需要报税！自雇人士需要缴纳哪些税费？如下：

1) 增值税

个人一般为小规模纳税人或一般纳税人（但不多），月销售额在10万元以下（一个季度为一个纳税期，季度销售额在30万元以下），免征增值税。

注意：不用纳税不代表不用申报。

2) 附加税

税黄金及附加城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，可享受最新最高减免50的优惠政策。 30万以下免征增值税和附加税

注：税务局开具的增值税专用发票除外。

3) 个人所得税

《个体工商户个人所得税计算办法》第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”所得税，只交个人所得税。

03

不要提交纳税申报表

不仅罚款，还吊销！

很多个体户误认为不需要记账，不报税。产生误解的原因是，大多数个体户采用定期定额征收的方式，税务局会代扣代缴。现在连固定的固定金额都需要自行申报！否则，个体户将自行承担以下后果！

1）根据税收征管法第六十二条规定：纳税人逾期不申报纳税的，税务机关可以责令改正，并处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元罚款1万元罚款。

2）根据《税收管理法》第六十二条规定：从事生产经营的纳税人必须在取得营业执照后15日内设立账簿。

如果因税务问题被查处，将受到多个部门的联合处罚。

所以，在拿到营业执照的15日内，不管是经营与否，不管是开票与否，都要建立账簿，做账！报税！

否则，如果您不报税，并且超过6个月没有经营，您将被列为异常用户！营业执照也将在6个月后被吊销。

3）个体工商户，从事生产经营并持有固定资产和经营场所的，必须依法设立、使用和保存账簿和凭证，凭合法凭证进行核算。

很多个体户，自己当老板，节省人工成本，不知道自己记账怎么办？

建议：个体户业主可聘请经认可的会计代理人进行会计核算专业机构或合格的会计人员代为开立和处理账户。

04

自雇人士

我如何在线提交纳税申报表？

根据账目健全性，个体户纳税申报分为核定征收（普通账户）和审计征收两种方式。网上申报和缴费两种方式如何使用？以山东省电子税务局为例，如下：

1、登录山东电子税务： ，如图：

2.区分：普通定额账户或审计收款账户

如何查询？

登录后点击【我要查询】→【查询个体工商户核准额度信息】，输入“核准执行期开始”、“核准执行期结束”，输入验证码，然后点击[询问];

如果查不到信息，则为账户审核收款账户；

如有信息，请查看“批准执行期”的时间，以确定批准的配额是否终止，如果不是，则为普通配额户。

3.增值税申报

无论是审计征收还是常规定额纳税人，请先申报增值税，请点击【我要纳税】→【纳税申报及缴纳】→【增值税及附加税申报】

“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”，增值税（消费税）申报完成后，进行其他纳税申报。

4. 附加税和其他税务申报

个体户可以分为两种形式，一种是定期定额，另一种是审计托收，申报也不同

1) 定期定额家庭

①点击左侧菜单【综合申报】→【定期固定纳税人申报】进行申报。

② 请选择纳税期限（季度或月度），然后点击右上角的【下一步】；

③按季度填写不含增值税的应税项目 城建税、教育费附加等其他税种的应税项目，按实际缴纳的增值税应税项目填写。如果免征增值税，填0；

2) 查账征收城建税等附加税

: 请使用个体工商户网举报用账号和密码登录电子税务局，【我要报税】→【报税缴税】→【增值税及附加税申报】

《城市建设税、教育附加、地方教育附加（费）申报表》申报；也可直接点击《申报清单》中“城建税及补缴”后面的【办理】按钮进行申报，其中小规模增值税纳税人享受城建税、教育费附加、地方教育。附加费降低50（鲁财税[2019]6号）。

您也可以使用“自然人税务管理系统代扣代缴客户端”进行营业收入的个人所得税申报，请参阅“如何使用自然人代扣代缴客户端申报营业所得税”。

5. 纳税

①电子税务局网上缴费：已签订《税库银三方协议》的纳税人，可直接选择三方协议进行网上缴费和扣款；财银三方协议》，报关完成后，点击“支付”，可选择银联支付、支付或支付宝任一支付方式进行网上支付。

② 办税大厅窗口缴费：如无法网上缴费，也可在申报完毕后到就近办税大厅窗口缴费。

以上关于个体户账户和报税的事项你掌握了吗？

刘三哥，版权归原作者所有，如有错误请联系删除。

个体工商户记账报税

所有个体户注意！这必须在 8 月 17 日之前完成！否则，你将支付比税收更多的罚款！

增值税减免！推迟个人所得税！社保豁免！免文化建设费！免租！近期，国家出台了很多针对个体户的优惠政策。但是，这里是对个体经营者的重要提醒！

很多个体户认为可以免记账和报税，但这是错误的！如果不按规定记账报税，不仅不能享受国家的优惠政策，还可能被罚款、缴纳滞纳金！

1、刷屏！个体户被罚款5万多！

一个血腥雨课！

最近朋友圈很多人都在转发一篇文章，大致意思是：

有一个个体经营者。从 2012 年到 2018 年，他没有记账，也没有报税。

后来个体户想退出，却发现他的状态：异常。

如果您想顺利完成取消，您需要缴纳税款、罚款和滞纳金。

税务局为他算了一笔账。从2012年到2018年，他需要支付51810元！对于个体户来说，这可不是一笔小数目！

也有朋友分享个体户被罚款2万元的经历，大致情况差不多。

那么，您是否还认为个体经营者不需要记账和报税呢？还是觉得没有发票，销售额不大，就不用记账报税了？

2、个体工商户不记账不报税是违法的！

在此向大家强调一下：不管是摆摊卖菜，做餐饮小吃，还是种地什么的，只要是个体户，都需要开户报税.

一、关于这一点，政策明文规定：

一、征收管理法第六十二条：

纳税人未在规定的期限内申报纳税并提交税务资料，情节严重的，由税务机关处2000元以上1万元以下的罚款。

二、征收管理法实施细则第二十二条：

从事生产经营的纳税人应当自取得营业执照或者承担纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设立会计账簿。

简而言之，明确了两个规定：

取得营业执照后，无论是否经营，是否开票，是否销售商品，都需要在15日内设立账簿进行记账。报税！

否则会被罚款，严重的可能被列为异常户，吊销营业执照！

二是对个体工商户开户管理暂行办法也有规定！

《》2018年6月15日公布税务局关于修改部分税务部门规章的决定（令第44号）附件4《个体工商户开户管理暂行办法》对开户工作提出明确要求个体工商户账户：

（一）从事生产经营和有固定生产经营场所的个体工商户，应当依照法律、行政法规和本办法的规定设立、使用和保存账簿和凭证；根据合法有效的凭证记账。

（二）个体户开户标准：

（三）不符合上述开户标准的个体户，经县级以上税务机关批准，可以按照本办法规定建立收支凭证粘贴簿。税收征管法，购销登记，或使用税控工具。

（四）不能记账的个体工商户，可以聘请专业机构或者具有资质的会计人员代为开户、办理。

3.个体户可以免税吗？

不交税就不用报税吗？

个体户免税？

是的！今年个体户优惠政策很多，但也要报税才能享受！

一般来说，个体工商户涉及个人所得税和增值税及附加。在增值税方面，个体户多为小规模纳税人。

某些行业的个体户还可能涉及文化建设费。

近期，国家出台了很多针对个体工商户的优惠政策。我们做了一个回顾：

01

在增值税方面

月销售额低于10万，或季度销售额低于30万豁免；超过这个数额的，在 2020 年 12 月 31 日之前，将按 1 的减税税率征收。详细情况如下：

注：大部分个体工商户可以享受以上政策，一般纳税人不能。

02.在个人所得税方面

根据《关于小微企业和个体工商户2020年延期缴纳所得税有关事项的公告》（公告2020年第10号）：

无论实施何种征收方式经审核或经批准征收方式的个体工商户均可延期至2021年缴费。020年5月1日至12月31日个人所得税。但前提是需要申报。

对实行简易申报的个体工商户，2020年5月1日至2020年12月31日期间不扣除个人所得税，延迟至2021年第一个申报期扣除。

03.其他方面

一、自2020年1月1日至2020年12月31日，免收文化事业建设费。已经支付的款项可以申请扣除或退款。

2.出租国有房屋经营困难的个体户，上半年免收租金3个月。鼓励非国有租户减免、缓征房屋租金。

3、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的个体经营者将其收购的二手车出售，减按征收增值税。

免税、减税政策多到需要报税才能享受。如果你不记账，不报税，如何证明你有资格免税？如何享受优惠？

报税不等于交税，所以我提醒大家一定要记账报税！

最后，我想提醒所有个体经营者：

报税时（当月15号之前或者季度15号之前，这次是8月17号之前），需要同时申报增值税、附加税和个人营业收入。 ，三者缺一不可，千万不要错过，不然又要被罚款了。

资料税务大讲堂、财务经理、税务台、梅松税务讲座。