个人给公司购买货物如何做账

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-09-06 10:35:07

• 

  3064

该公司通过呼叫私人汽车购买了货物。如何在没有发票的情况下开户？比如对方没有运输发票，运费以现金支付。应该怎么开户？

个人提供货物运输业务，可以到当地税务部门窗口申请，“代办”增值税发票业务，或者，个人与公司签订运输协议或合同，该协议或合同均可使用输入帐户。

个人代公司代购商品如何核算

清楚！公司购买的3万元口罩，会计怎么核算？

公司为员工购买的口罩费用

会计误入“员工福利费”！

神话1

疫情期间，我们去上班了。为预防新型冠状病毒，我们统一采购口罩，并下发员工上班必须佩戴，属于“员工工资福利费”范畴。

更正：

上述理解是错误的，应属于企业实际发生的合理劳动保护支出，允许在企业所得税前扣除。取得增值税专用发票的，还允许抵扣增值税。

参考：

《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发[2000]084号）：

第十五条纳税人实际发生的合理劳动保护费用，可以扣除。

第五十四条 劳动保护支出，是指因工作需要，为职工配备或者提供工作服、手套、安全防护用品、防暑降温用品等发生的支出。

误会2

疫情期间，我们采购了一批口罩，通过红十字会捐赠给灾区。由于口罩是用普通发票购买的，没有扣除增值税，所以我们对外捐赠的时候，销售时不需要缴纳增值税。

更正：

上面的理解是错误的。虽然是公益捐赠，但增值税也应视为销售税。当然，在特殊情况下，对符合条件的定点扶贫地区免征增值税的单位和个人免征增值税。

参考：

1、根据财税[2016]36号附件1第十四条的规定，下列情形视为出售劳务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户无偿为其他单位或者个人提供服务，但公益事业或者面向社会的除外。

（二）单位或者个人无偿将无形资产或者不动产转让给其他单位或者个人，用于公益事业或者面向社会的除外。

（三）财政部、规定的其他情形。

二、第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视为销售商品：

（一）向其他单位或者个人寄送货物；

（二）代销货物；

（三）拥有两个以上机构并统一核算的纳税人，应当将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构位于同一县（市）的除外；

\ n（4）非增值税应税项目使用自产或委托加工货物；

（五）将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的；

（六）向其他单位或者个体工商户提供自产、委托加工或者外购商品作为投资；

（七）将自产、委托加工或者采购的商品分发给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者采购的货物无偿提供给其他单位或者个人的。

三、《财政部扶贫办 国务院扶贫办关于扶贫物资捐赠免征增值税政策的公告》第一条国务院扶贫办发〔2019〕55号，财政部，国税总局），自2019年1月起，自2022年1月1日至12月31日，单位或个体工商户生产、委托、采购的货物户通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其所属部门、直属机构捐赠，或者直接无偿捐赠。对精准扶贫地区的单位和个人免征增值税。政策实施期间，如定点扶贫地区实现脱贫，上述政策可继续适用。

“定点扶贫区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。

错误 3

疫情期间，我们去上班了。为了预防新型冠状病毒，我们给上班的员工发放了口罩，让员工自己购买。这部分补贴免征个人所得税。

更正：

上面的理解是错误的。企业以本项名义发放给职工的各种口罩补贴等，应纳入当期工资和工资缴纳个人所得税。

参考：

按照规定，工资薪金收入是指工资、薪金、奖金、年终工资增长、劳动分红、津贴、补贴，以及工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红。 、津贴、补贴以及个人因就业或就业而获得的就业或就业。其他相关收入。

神话4

疫情期间，我们是一家经销口罩等卫生防护用品的公司。由于仓管员的责任，近期仓库内丢失了大量口罩。这部分损失属于正常损失，进项税额不需要转出。

更正：

以上理解是错误的，列出异常损失，只有2种原因造成的6种情况：货物被盗、丢失、霉变、因管理不善变质；因违反法律法规导致依法没收、毁坏或者拆除货物或者不动产的。

所以，贵司被盗造成的损失属于异常损失，进项税需要转出。

参考：

《关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》

第二十七条 下列项目的进项税额，不得从销项税额中扣除：

（二）外购货物发生异常损失，以及相关的加工、修理、更换劳务和运输服务。

（3）在产品和产成品因非正常损失而消耗的外购商品（不包括固定资产）、加工、修理修配劳务和运输服务。

（四）不当遗失不动产和购买不动产消费的商品、设计服务和施工服务。

（5）在建房地产因非正常损失而消耗的外购商品、设计劳务和施工劳务。

第二十八条规定，非正常损失是指因经营不善造成货物被盗、遗失、霉变、变质，以及因违法违规被依法没收、毁坏或者拆除货物或者不动产的行为。

错误 5

疫情期间，我司生产的一批口罩因问题报废。会计师可以直接将此亏损计为亏损，在当年企业所得税前扣除，无需任何证明文件。备查。

更正：

上面的理解是错误的。企业所得税结算缴纳时，需填写《资产损失税前扣除及税项调整明细表》，相关资料由企业留存备查。

参考：

（公告2018年第15号）第一条明确，企业向税务机关申报抵扣资产损失时，只需填写年度企业所得税申报表“税前扣除资产损失”及纳税调整表”，不再报送资产损失相关信息，相关信息由企业留存备查。

《公告》发布后，企业应当按照《关于印发《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（公告编号国税发〔2011〕25号）资料应当收集、整理、汇总、妥善保管。申报过程中无需向税务机关报送。相关资料为：

（一）相关会计资料和原始凭证；

（二）按项目分类的损失清单；

（三）有关存货、固定资产、不动产等的购销合同；

（四）企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料；

（五）企业内部批准文件及有关情况说明；

（六）法定代表人、企业负责人、企业财务负责人对具体事项真实性承担法律责任的声明。

2

哪些费用属于员工福利？

根据（国税函〔2009〕第 3 条）第 3 条规定：

《实施条例》第四十条规定的职工福利费包括以下内容：

（一）尚未实行单独社会职能的企业，内部有福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工卫生间、理发室等集体福利部门的设备、设施和维护费用、医疗所、托儿所、疗养院，福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、人工费等。

（二）职工医疗、生活、住房、交通等各项补贴和非货币性福利，包括企业支付给职工的外出就医医疗费用、职工医疗费用等。未实施医疗统筹的企业职工、职工赡养直系亲属的医疗补助、职工取暖补助、防暑降温费、职工困难补助、救助费、职工食堂经费补助、和员工交通补贴。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费用，包括丧葬补贴、抚恤金、安家费、探亲差旅费等。

3

为公司购买口罩的成本

会计应该怎么做会计

1、公司购买口罩，分发给员工上班佩戴。

建议包括劳动保护费。

借：管理费用等-劳动保护费

借：应交税金-增值税-进项税

贷方：银行存款

2、公司也不能买口罩，每个人每月发200元，让员工自己买口罩上班。

建议包括员工福利。

借款：管理费用等-员工福利费

贷款：应付职工工资-福利费

3、公司购买了一批口罩，通过公益性社会组织捐赠给武汉市相关机构和医院。

借：库存商品及其他科目

借：应交税款 - 应交增值税（进项税）

贷方：银行存款

借：营业外费用-捐赠费用

贷款：库存商品及其他科目

应交税费 - 应交增值税（销项税）

4.公司没有购买口罩等材料，直接接受现金捐赠。

借：营业外支出-捐赠支出

贷方：银行存款

现在，你知道如何解释口罩吗？

4

附：总局最新口径

口罩费用、发票等税前扣除

一、公司可以在扣税前为员工购买口罩吗？

内容详情：

4、我公司是财政部、国税总局[2020]8号公告中疫情防控重点保障物资生产企业。为扩大产能而新购置的相关设备主要同时生产配套材料。它还生产一些与疫情无关的其他材料。是否允许在企业所得税前一次性扣除当前成本？

答：可以计入当期成本，在企业所得税前扣除。

二、公司为员工代购口罩可以不用发票，可以税前扣除吗？

内容详情：

8、企业采购的口罩、防护服、消毒液等防护物资，如无法开具发票，能否在税前扣除？

答：根据关于印发企业所得税税前扣除管理办法的公告（公告2018年第28号）：

企业在中国境内发生的支出为增值税应税项目，对方为已完成税务登记的增值税纳税人，以发票（含税务机关按规定开具的发票）为预付款- 其支出的减税证明；

对方无需申请纳税 对于登记在册的单位和个人从事小额零星经营的，以税务机关开具的发票、收据或收据、内部收据作为其支出的税前扣除凭证。证件号码、支出项目、支付金额等相关信息。