服务公司采购小货物怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-09-01 09:58:33

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企业采购经常听到店家的回复：

我们都是小企业，我们从不开具发票，否则我们会给您开收据！

算了，就当我亏本吧，我给你打折，你不需要发票！

实在不好意思，这个月的发票已经开，下个月你过来给你开！

如果要开票，你要加多少增值税！

但其实有的会计师会问，要不要发票做会计？

如果你的企业实际上是经营经济业务，那不是要不要做会计的问题，而是要如实做会计！一般情况下，白条是不能在所得税前扣除的，所以正常做账，结账的时候再增加！

既然没有要开票的发票，那么企业采购是否需要发票？

假设：公司以100万的价格购买了一批商品。供应商说要发票是104万元，不是100万元，再加上3点才可以开的增值税，需要开发票吗？

情况一：公司为一般纳税人，增值税税率为13，企业所得税为25，公司一直处于盈利状态。

可抵扣增值税=104/*3=1万元

明明多出4万元只能抵扣3万多，从增值税上来说绝对不划算

减企业所得税=104/*25=万元

附加税减免= *12= 万元

但总体来说，虽然花费了4万多，但未来的税费可以节省28万多

情景二：公司为一般纳税人，增值税税率为13，企业所得税为25，公司有应纳税所得额。

可抵扣增值税=104/*3=1万元

在企业亏损的情况下，即使增加的部分不扣除税前，不缴纳企业所得税，最终也只会节省3万多，而且开票需要4万的比例，所以不是需要开具发票，但在金额相近的情况下开具发票更安全。

因此，无论是否合理合法或在减轻税负方面，对企业来说，索要发票肯定更有利。在大数据时代，索要发票绝对比不索要发票更安全。公司绝对没有必要为了节省这么少的开支而选择不投票。不仅没有合理减轻税收负担，反而会带来更大的税收风险。当然，对于收到的发票如何管理，您可以了解电子账本助手，帮助您避免重复报销、篡改报销，生成发票电子账本。最后，正确的节税方法是合理运用税收优惠政策。降低税收。

前言：

企业经常购买iPhone等礼品作为业务推广的手段。但是，中间涉及的税务问题和报销问题，往往让员工和财务人员踩到警戒线。今天，我们也从公司采购手机，但我们会讨论不同情况下的税务相关问题和财务管理流程。

首先，我们要明确，《增值税暂行条例实施细则》第四条明确规定，单位将生产、委托或者购买的商品无偿赠送给其他单位或者个人，作为销售商品：

如因双十一促销而购买苹果13手机赠送，按照增值税暂行规定，明确企业对计税项目、免征增值税项目采用简易计税方法税收、集体福利或个人消费购买 货物、劳务、劳务、无形资产和不动产取得的进项税额，不得从销项税额中扣除；

那么我们从外面购买的苹果手机，作为赠送给客户的，需要被视为销售并缴纳增值税，获得的专票不能抵扣销项税。

例如：双十一促销活动期间，购买了一批总额为9万元的Apple 13手机作为礼物赠送给客户。相关会计分录：

借：存货

应缴税款-应缴增值税-进项税

贷方：银行存款/现金

借：管理费用/销售费用-商务招待

贷方：应交税-应付增值税-转出进项税

库存物品

特别提示：客户购买手机赠送的专用发票不能抵扣！

公司为员工购买手机供办公使用，这里需要特别注意。手机售价2000元以下，可作为办公用品直接计入相关费用。超过2000元的，必须计入固定资产。折旧按月进行，但税务机关允许从这部分采购中取得的专用发票抵扣进项税额。

例如：

1）公司购买办公专用苹果13手机，价值12999元，相关会计分录：

借：固定资产——苹果iPhone 13 Pro Max（A2644）手机

应交税费 - 应交增值税 - 进项税

信用：银行存款/库存现金等。

2）公司购买了一部办公用手机，价值1999元，相关会计分录：

借：管理费用/销售费用 - 办公费用

应付税款 - 应付增值税 - 进项税

贷方：银行存款/库存现金等。

特别提醒：如果您在办公室购买公司使用的手机，必须开具专用发票！ ！ ！

为了奖励员工，公司购买了一部 iPhone 13 手机并赠送给员工。这时候，是对员工的奖励。根据《个人所得税法实施条例》第八条，个人所得的形式包括现金、实物和有价证券。和其他形式的经济利益；取得实物的，按照取得的凭证上标明的价格计算应纳税所得额，没有标明价格的，参照市场价格确定应纳税所得额。

相关会计分录：

借：管理费用、销售费用、研发费用-福利费用

贷方：应付职工工资-福利费用

借：应付职工薪酬-福利费用费用

贷款：银行存款

特别提醒：员工开具的鼓励购买手机的专用发票不能抵扣！

公司年度开业员工颁奖是否纳税应该是财务人员最头疼的问题，但根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的有关规定，个人附带收入应当按照实物证明，并按20税率代扣代缴个人。所得税。获奖者需按附带收入征税，由公司代扣代缴。

采购过程中的手机需要被企业视为销售，企业需要缴纳增值税。

相关会计分录：

借：存货

应交税费 - 应交增值税 - 进项税

贷方：银行存款/手头现金

借：管理费用 - 员工福利费

贷方：应交税-应交增值税-进项税转出

库存商品

借：营业外费用-个人纳税

贷方：银行存款

特别提醒：购买年会奖品的手机开具的专用发票不能抵扣！

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在网页端点击“一键取票”按钮，弹出取票提示框

点击“查询”，系统会执行取票操作，如果找到发票，会提示可以提取的发票信息

点击“确认提取”，在系统中显示找到的发票；

“Outgoing”和“Incoming”的提取也是如此；