分公司要不要做账吗

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  好顺佳集团

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  2022-08-31 16:26:52

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非独立核算的分支机构也需要设立账户，但每月报表汇总到总行，由总行负责合并报表和纳税申报表到税务局。如果对总公司进行税务调查，子公司的账目也会受到调查。

按照你说的:“分公司不是独立核算的，我们所有的收入都是给总公司的，所有的费用都是给总公司报销的。”那么，你的分公司是否与总公司分享利润，并与总公司合并报表?如果它是一个独立的公司，不分享利润，它应该遵循一般公司的做法。如需分配利润，应向税务局申报分配比例和分配方式，缴纳企业所得税。合并报表你不需要做任何事情，只要给总公司财务一个详细的账目就可以了，如果你喜欢做报表的话就做财务报表。如果分支机构不设账户，那么所有的收入、支出都应在总行，开票也要在总行开账户。

如果为了保险，你要开户，以前的原始凭证(费用、收入、汇兑等)已经为总部做了，不需要再分开，从今以后，分公司所有的财务经营票据都将进入分公司的账户。还有，特别要注意的是，分公司是没有注册资本的，建账第一笔要做总行的资金分配，有收入才有支出:

借款:现金(银行存款)

D:其他应付款——总部

下面，根据公司特点可以设置一级科目、二级科目，甚至三级详细科目。

信用证:银行/现金

由总公司做费用凭证:借款:管理费用/销售费用

贷款:内部交换——如果分支机构不是太大，可以设置以下账户。

1. 现金日记账

2、银行存款日记账3、总账以上三本均设置此类型。

4. 资产的详细帐目

5. 所有者权益和损益的详细账目

如果有其他业务事务，则更多品种，也可单独设置。

例如:更多的应收账款也可以单独设置应收账款分类账。

这可以根据企业的规模来确定。只有1、2、3三个账号是必须的。其他人可以自由决定。对于分公司的纳税情况，税务局是这样规定的:已认定为增值税的纳税人，应按税务机关认定的税种和税期进行定期纳税申报，当期未经营的增值税应进行零申报。对未确认增值税的分支机构纳税人，可根据实际经营情况进行纳税申报。无经营行为的，至少应零申报增值税。非独立核算分支机构记账一般非独立核算分支机构不做账，因为实行的是会计制度，所以也不需要什么会计分录;如果要做会计，用几张EXCEL表格就可以解决问题。为了控制分公司的费用和收入，一般实行收支两条线，即分公司的收入是由客户直接汇给总公司，而分公司的成本是由总公司汇给分公司，很少达到收支。所以你也要只根据收入和费用到总公司进行报销。根据发票的金额和总公司账户收到的收入或现金执行支票，费用根据你分公司的费用账单进行支票。

唯一要记住的是，总行曾拨给分公司的启动资金(相当于总行某部门的零用资金)如果必须使用会计分录，就根据记账时的情况会计分录(不确认收入)借款:应收账款-客户借款:其他应付款-总行1笔。客户直接汇到总公司借款:其他应付款-总公司借款:应收账款-客户2。收现金贷:现金贷:应收账款——客户回总行借款:其他应付账款——总行借款:现金到月底，与总行对账，分行对“应收账款”和“其他应付账款”总要等待。