分月摊销代理记账费怎么做分录

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  好顺佳集团

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  2022-08-31 16:18:31

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在代理记账实践中，由于一些客观因素（沟通不及时、未参与企业实际经营等），在会计处理过程中，会计分录的内容描述不全面、不严谨，并且存在一些潜在的风险。现将簿记实践中一些常见的总结内容简明扼要地总结如下，以供参考：

1、提款或摊销类型

1.提取月薪/月薪，

发工资时间汇总：发工资/本月工资/上月工资；

2、本月计提折旧

3、累积福利费

4、计提坏账准备

5、摊销月租金、汽车租金和无形资产。

2.确认类

1、确认本月收入（国内销售/出口/简易计税/应税服务）；

如果企业有多种收入，建议明确；

2.结转本月的费用。

三、费用或成本类别

1、XXX费用报销；

如：餐费报销、差旅费报销、交通费报销、办公费报销、广告费报销、交通费报销等；

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2、成本类；

如：代理海运费、代理运费及杂费等。

四。银行存款

1、在收款或付款时，相应调整“应收、应付、预收、预付款”的金额。建议将会计编辑为：往来账户或公司业务往来账户；

提醒一下，这里之所以简单填写会计汇总表的原因是：会计核算不同于专职会计。账务核算不参与企业的实际运作，对一些流动资金的了解可能不到位，有时还存在一些未知数。调整，所以一些编辑得越详细、越认真、越全面，会影响以后的涉税检查和评估，特别是类似的预收、预付款等；

2. 个人转账、记账 建议将编辑为：公司业务的收/付款；

提示，频繁的公开转让，特别是与股东的频繁转让，可能会累积到一定程度，形成其他应收款（存在被视为分红的风险），当税务局因某种需要进行评估、自查、办理自然人股东之间的股权转让时，这些都是地雷，会形成未知的障碍。

3、用于公司内部运营需要支付的款项（非流动、非个人）。编辑会计没有限制，放手就行；

如：缴纳社保、医疗保险、缴纳税款、缴纳房租、缴纳广告费、缴纳服务费、银行贷款利息支出、银行手续费支出等。

5. 现金

1、储备金、临时贷款；会计建议编辑为：公司经营收/付；

2、如果是公司的现金收入，建议编辑为：收到公司经营的钱；

6.其他注意事项

1.一借一贷、一贷一贷、一贷多贷的分录，是否应根据实际情况单独写汇总？不要一路回车，省事；

2、会计分录变更时的汇总

一般先红色（财务软件默认不需要修改），新建会计分录时，应说明原错凭证的凭证号及变更原因；

示例如下：