分公司管理费怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-31 16:15:27

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这取决于二级公司之间的关系。

(1)如果是独立法人，那么管理费应该属于利润分配的范畴

分支机构:

借:利润分配——向上级公司收取管理费

贷款:银行存款，或内部交易

上级公司则做相反的会计处理

(2)如果分公司是非法人企业，则只是上级公司的全资分公司，虽然会计核算形式相对独立，而不是独立核算单位

分支机构:

借:管理费——给上级管理费

贷款:银行存款或内部交易

卓越的公司:

借:银行存款

借:管理费——下属支付管理费(负数)

最后，在整个公司的报表合并后，将收取或上交的管理费进行相应的明细抵消。不影响整个公司会计信息披露的真实性，也不影响纳税。

扩展信息:

1. 为了计算和反映企业在银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定设立“银行存款”。该主体的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额反映企业期末存款的余额。企业应当严格按照本制度的规定进行会计核算和管理。

企业将资金存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”账户，贷记“现金”等相关账户;支取和支取存款时，借记“现金”等相关账户，贷记“银行存款”账户。

2、《银行存款日记账》应根据开户银行及其他金融机构、存款类型等设置，由出纳根据收付凭证，按照业务开展顺序，当日结清余额。

银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月末，如果商业账簿余额与银行对账单余额有差异，必须一一核对明确处理原因后，每月应编制《银行存款余额表》，调整一致。

-办理分行向总行缴纳的银行存款管理费

分支机构分录:借款:管理费用应付税费企业所得税应付生产成本其他应收款借款:银行存款专项准备金借款:银行存款专项准备金借款:银行存款

母公司向子公司收取管理费用，属于母公司向子公司提供服务收入，会计处理:借款:银行存款借款:营业税及附加借款:其他营业收入借款:应缴税费——应缴营业税

政策依据:

根据《关于母子公司之间有偿提供服务涉及企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]号)。86)、母公司向子公司(以下简称“子公司”)提供的各种服务和费用，应按照独立企业之间公平交易的原则确定服务价格，税收待遇视同正常劳动成本。

分公司支付给母公司的行政费用是否可以在所得税前扣除

母子公司未根据独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权进行调整。

母公司向子公司提供服务的，双方应当签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准和金额。母公司按照上述合同或协议的规定发生的服务费用，应作为营业收入申报纳税。子公司被扣除为税前成本。

分公司向总公司支付管理费。需要总公司开发票吗?

要先到税机报备，分科才能在税栏前缴纳。

1. 通过这种方式，总公司对其他业务收入收取管理费。年底利润总额中除了缴纳所得税外，还要缴纳营业税、教育费附加和城建税。

2. 分公司可以在税前分项列支费用，会计处理可以直接计入“管理费用—支付给总部的管理费用”。你的总部应该在集团内部收取管理费凭证，还有收货凭证，分公司有付款凭证，这些都是入账的依据。

问题中有几个小的话题，一个是发票开具，另一个是税前支出等，围绕核心话题，我们可以更清楚的了解。