奉贤财税代理记账批发价格

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  好顺佳集团

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  2022-08-31 16:08:50

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原标题：公司注销前应注意的5大税务问题

公司注销后将面临被税务局审计的风险。好顺佳为您讲述公司注销前应注意的5大税务问题。

1. 书中有库存，但没有实物

一般来说，库存账户中没有库存的原因有两个：

1.库存已售出

已售出的商品未出账，隐瞒销售收入，未结转销售成本，导致账面存货数量大于实际存货数量。

这种行为涉嫌偷税漏税。出现这种情况的企业需要立即进行自查，缴纳增值税、企业所得税等税费。被税务局查出来，后果很严重！

2.库存已损坏

需要找出库存损坏的原因。如果有充分的证据证明是合理的损失，则不需要办理增值税，也可以在企业所得税前扣除。

如果是异常损失，具体规定如下：

（一）进项税不能抵扣。如果进项税额已经扣除，进项税额必须转出。

（二）企业所得税：与企业取得的收入有关的合理损失，扣除责任人的赔偿金和保险费后的余额，按规定在税前扣除；没收财产的罚款、罚款和损失，不可扣税。

2. 书中有库存，但已过期

有两种方法可以处理这种情况：

一、作为资产损失处理：

属于生产经营活动中的实际资产损失，允许在企业所得税前扣除。进项增值税的处理分为以下两种情况：

（一）异常损失：不能从销项税额中扣除，进项税额应转出。

（2）正常经营亏损：可从销项税额中扣除，进项税额无需转入。

2.低价销售

通常情况下，企业因偿还债务、转产、停业等原因处理到期商品或降价销售商品。税务局认为价格偏低。

三、增值税抵免无法退还，开具发票给关联方

企业注销后，已征税款和未从存货中扣除的税收抵免，税务机关不予退还。因此，企业可以将货物卖给关联公司，产生销项税；同时，关联公司开具进项发票，剩余税款转给关联公司。

注意：与关联公司的交易必须具有合理的商业目的和公道的价格，否则可能被视为虚假发票！

第四，老板和员工向公司借钱，还没有还。

在这种情况下，可能涉及缴纳个人所得税。具体规定如下：

（一）向个人股东贷款：按照“股利、红利”所得缴纳个税。

（二）企业职工贷款：按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税。

五、印花税缴纳不足

印花税的征税范围非常广泛，印花税涉及经济合同、财产转让文件、商业账簿、执照等。

为了避免被税务局发现，唯一的办法就是先检查自己！因此，各位老板一定要认清印花税的8大误区，及时补足应缴的税款。 （“印花税8误”可按最终征收方式查看）

希望各位老板在公司注销前能够提醒自己上述税务问题，依法合规经营管理公司！

以上是好顺佳对公司注销前应注意的5大税务问题的说明。如果您想了解更多关于公司取消的信息，欢迎关注。好顺佳会持续更新。返回搜狐，查看更多

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除了向公司投资外，股东有时还会从公司借钱。那么个人股东对公司的借款应该如何核算呢？一般情况下，我们会将其计入其他应收账款。以下是好顺佳的详细介绍。一起来了解一下吧。

股东如何对公司的贷款进行核算？

股东向公司个人借款的会计分录如下：

借：其他应收款-XXX

贷款：银行存款

公司是否为股东的贷款缴税？

答：公司向股东借款应纳税。

由于企业是扣缴义务人，股东与企业之间也存在密切的利益关系。因此，税务局会按照合理的税率确定股东的利息收入，让企业缴纳股东的个人所得税。对于未归还的贷款，可视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息收入、股利收入、红利收入”项目计算缴纳个人所得税。

综上所述，股东向其投资的有限责任公司借款，必须在一个纳税年度以上的前提下依法纳税。

参考文件：《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理工作的通知》（财税[2003]158号）

股东借款能否转为资本？

\ n企业向股东借款的涉税处理有哪些？

1、在股东放弃债权的情况下，可以作为资本公积；

2、公司向股东借款不视为接受捐赠，因为捐赠需要向公司缴纳查税。因此，可以将其视为股东对企业的新投资。

3、企业短期不经营的，按投资处理，计入资本公积金账户。如果长期不打算经营，可以继续借钱，贷款不征税。

4、如果是投资，最好先还款，再做资本投资。避免在审计时进行债转股。

以上就是股东对公司个人贷款账户如何办理的全部内容。更多消息请关注河南人事考试网频道。