东陵会计师事务所代账服务

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  好顺佳集团

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  2022-08-30 09:08:46

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  2692

时间：2017-04-09 18:04:13nbsp中财网

沉阳星奇眼药有限公司

第 20 次年度报告

2017-007

2017 年 4 月\n

第 1 节重要说明、目录和定义

公司董事会、监事会和董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个人和

连带的法律责任。

公司负责人刘继东、会计工作负责人程亚南、会计机构负责人（会计负责人）

) 谢敏保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

所有董事均已出席审议本报告的董事会会议。

一、药品降价风险

20、医药行业“两票制”改革、二次议价、GPO等给药价带来了不确定性。

国家发展改革委印发的《关于印发推进药品价格改革意见的通知》规定：

“取消大部分药品政府定价，完善药品采购机制，发挥医保控费作用，切实落实

交易价格主要由市场竞争形成”，使公司面临药品价格下跌的风险。针对以上情况

形势下，公司将加大营销推广力度，提升产品学术影响力，增加发达医院数量

和产品销售数量。

2、行业竞争加剧风险

国家对医药行业制定了一系列扶持政策，不仅促进了行业的快速发展，也加剧了行业的内部竞争

.未来可能会有更多的企业进入这个行业，现有的制药企业

将进一步加大投入，新的替代药物可能不断出现。如果公司不能有效

应对市场竞争，存在增速放缓、市场份额下降风险风险。

3、业绩增长放缓风险

面对当前医药行业形态复杂、药品降价压力和市场竞争加剧，公司

公司未来可能会增加新项目，加大研发投入，折旧费用也会相应增加。因此，公司可能

面临业绩增长放缓的风险。针对上述情况，公司将综合评估该项目的可行性

，妥善控制投资规模，控制项目风险上限，将按计划严格推进相关工作

确保投资项目的预期回报。成功实现。

公司本次董事会审议通过的利润分配方案为：以8000万元为基数，向全体股东

每10股派发现金红利（含税）送0股（含税），向全体股东每10股送0股（含税）

.

目录

第 1 节重要说明、目录和定义。 2

第二节 公司概况和主要财务指标 8

第三节 公司业务概要 12

第二节 第四节 经营情况讨论与分析 18

第五节 重要事项 31

第六节 股份变动及股东 40

第七节优先股.. 45

第七节 第八节 董事、监事、高级管理人员和员工。 46

第九节 公司治理 53

第 10 节公司债券。 59

第 11 节财务报告。 60\n

第 12 节 可供检查的文件 160

解释

解释项目

指

解读内容

公司、公司、发行人、星奇眼药、星奇股份

分享

指

沉阳星奇眼药有限公司

控股股东、实际控制人

指

公司董事长兼总经理刘继东先生

同氏投资

指发行人的其中一名法定股东Candlenut Investment Limited

LAV

指

发行人法人股东之一礼来亚洲创投基金二期，.

嘉禾创投

指

发行人法人股东之一沉阳嘉禾创业投资管理有限公司。

康辉瑞宝

指

北京康辉瑞宝科技发展有限公司，发行人全资子公司

国家发展和改革委员会

指

中华人民共和国国家发展和改革委员会

国家食品药品监督管理局

指

国家食品药品监督管理局

中国证监会

指

中国证监会

深圳证券交易所

指

深圳证券交易所

巨潮资讯网

指（未完）企业财务报表审计风险控制分析

：随着企业经营状况的日益复杂和监管体系的不断完善，会计师事务所审计难度加大，风险加大。加强风险控制是每个企业都不可避免的课题。本文以东陵为案例研究对象，通过分析东菱聘请审计机构的动机、相关会计师事务所面临的风险及其应对策略，提出了事务所风险控制的相关建议。一方面，事务所在选择客户时要对企业进行风险评估。另一方面，在审计过程中应加强其审计独立性。必要时，可考虑出具非标准审计报告。

一、引言 财务报表是企业所有利益相关者都高度重视的传达企业经营状况的工具，但信息不对称的存在降低了财务报表的可靠性。玲粮油股份有限公司（后更名为“东菱”）通过发行股份进行重大资产重组，收购中农100股（主要为钾肥业务），中农集团因此持有东菱145,557,693股，成为第二以东菱实业为第二大股东，占股19股。同时，十家发行人与东菱签订了《盈利预测补偿协议》，承诺中农2017年实现的净利润分别不低于1150万元、1900万元和 亿元。其中，2015年和20年的业绩承诺以钾肥采选项目原10万吨/年生产规模为基准，2017年的业绩承诺以钾肥扩建项目按计划完成为基准。根据老挝卡蒙省东台矿区中农钾肥有限公司100万吨/年钾盐开采加工项目（含800万吨/年采场）可行性研究报告，中农拟在2012年建设南区50万吨/年。计划2017年5月完成100万吨/年的生产量。如果钾肥项目按计划完成，中农的净利润将超过1亿元。中农再和20均已履行了业绩承诺，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润约为10,000元和10,000元。但并未完成2017年《可研报告》中提出的实施方案，双方在这方面存在利益分歧。东菱认为中农集团无法履行2017年净利润1亿元的业绩承诺，提起诉讼，要求中农集团承担业绩补偿责任。中农集团认为，钾肥项目扩建计划因东菱放弃认购公司筹集配套资金而无法如期完成，拒绝承担此项责任。此后，股东内讧开始了。 2017年6月26日，东陵公司关于续聘正中珠江会计师事务所的议案被其第二十次股东大会否决。根据东菱出具的《关于请股东向审计委员会推荐2017年年度报告审计机构和内部控制审计机构的函》，2017年7月，东菱与四大会计师事务所进行了沟通，拟聘请其中一家会计师事务所担任本次审计工作。 2017年度报告。财务审计机构和内部控制审计机制。但四大会计师事务所拒绝了这一提议。随后，东陵与国内其他具有证券期货审计资格的会计师事务所进行了沟通，选定了四家会计师事务所提交公司审计委员会。审计委员会将评分最高的大华会计师事务所推荐给董事会审议通过。但2017年12月26日，东菱2017年第一次临时股东大会否决了公司聘请大华会计师事务所为2017年度财务审计机构和内控审计机构的议案，东菱发布第六届董事会.在第四十七次会议决议公告中，公告了聘请中勤万信会计师事务所的议案，该议案在2018年第一次临时股东大会决议公告中获得通过。最后，中勤万信出具了审计意见2018 年 4 月 26 日无意见报告。从审计角度看，全过程涉及“出面顺序”的会计师事务所为：连任被拒绝的正中珠江会计师事务所、四大会计师事务所拒绝东菱的，被董事会拒绝但被股东大会拒绝的四大，拒绝的大华，以及最终与东陵签约的中勤万信会计师事务所。我们不禁继续深思：东陵为何拒绝续聘正中珠江会计师事务所？东陵四大拒绝的原因是什么？为何股东会否决大华经董事会审议通过，转交给中勤万信？中勤万信如何应对面临的风险？三、案例分析 （一）东菱拒绝续聘正中珠江会计师事务所的原因。上市公司与会计师事务所均有权终止双方的合同关系。会计师事务所自身行为损害上市公司利益的，根据我国《公司法》，其股东大会有权解散该会计师事务所。如果上市公司的行为阻碍审计程序的执行，会给会计师事务所带来较大风险，会计师事务所有权终止合同或出具非标准意见的审计报告，以降低风险。本文案例介绍中提到，东菱存在重大未决诉讼，与中农集团存在严重的利益纠纷，将使东菱的财务报表存在重大错报风险。中珠江出具了非标准审计意见以降低该风险。根据东菱第二十次年度股东大会关于续聘珠江正中会计师事务所的表决结果，145,557,693股反对，其中中小股东反对643,900股，中小股东反对1,449,13793股。大股东中农集团。其提出异议的原因一方面是中农集团对珠江正中会计师事务所出具的20度审计报告部分内容的准确性、真实性和完整性持否定态度。第六届董事会第三十四次会议决议公告显示，中农集团原提名的两名董事已