罚对方公司违约金如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-30 09:07:05

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违约金如何计算?企业支付的违约金，应当计入营业外费用。会计分录如下:借款:非经营性费用借款:银行存款(1)利润是指企业通过非日常活动产生的经济利益流入，它会导致所有者权益的增加，与所有者投入的资本无关。亏损是指企业因不定期的经营活动而流出的经济利益，会导致所有者权益减少，与利润分配给所有者无关。(2)营业外费用是指企业发生的与日常生产经营活动没有直接关系的费用。包括非流动资产处置损失、非货币性资产汇兑损失、债务重组损失、公益捐赠支出、异常损失、磁盘损失等。企业发生的罚款费用、捐赠费用，应当借记“营业外费用”账户，贷记“银行存款”等营业外费用账户。(三)税法关于营业外支出的规定:所有的赞助费用都不能税前扣除。(三)违反法律、行政法规的罚款、滞纳金，不得税前扣除。纳税人按照经济合同约定支付的违约金(包括银行违约金利息)、罚款和诉讼费，可以税前扣除。纳税人对受助人的直接捐赠，不得税前扣除。(四)营业外支出属于损益科目。向借款人登记的企业发生的所有业务外费用，将贷记期末余额转入“当年利润”科目，结转后该分支机构无余额。(5)会计分录为:(1)时间:借款:营业外费用借款:银行存款(2)月底利润结转时:借款:当年利润来源:营业外费用违约金如何计算?借记管理费用和贷记银行存款。以上就是唐浩顺家人在本文中为您分析的全部内容，获得更多的精彩欢迎关注我们的官网每日更新，订阅我们的相关课程。小李公司最近被它的合作公司处罚了。小李是这家新企业的财务人员。她在上一家企业工作的时候，没有遇到过违约金支付的情况，所以小李没有你知道如何处理，但你不能要求你的上级妥善处理。在公司的经营中，难免会遇到各种原因导致的违约或违约，但要注意的是，不同情况下的违约金也会影响财务人员的处理。今天好顺佳就带大家了解一下违约金的税务处理和会计处理。【案例1】A公司与小王公司签订了一批木材购销合同。后来由于A公司业务计划的调整，这批木材不再需要，合同无法履行。根据合同约定，A公司应向小王公司支付违约金5万元。(1)税务处理第一种情况是买方支付违约金，合同未履行。因为合同还没有履行，业务还没有发生，所以不需要开具发票，所以不需要缴纳增值税。温馨提示:违约扣押金或双倍还款，业务未发生，合同未履行，也不需要缴纳增值税作为违约金。(2)会计处理小王公司:借:在银行借款5万元贷款:营业外收入5万元公司:借:营业外费用000贷款:银行存款5万元2。【案例2】B公司与小王公司签订购销合同，以4万元不含税价格购进一批木材。小王公司按合同约定的时间向B公司供应木材。但由于B公司资金不足，未按合同约定付款，拖延了两个月。根据合同约定，B公司应向小王公司支付违约金3万元。(1)税务处理案例二买方已支付违约金，合同已经履行，即业务已经开展。因此，B公司支付的3万元违约金属于额外费用。(2)会计处理应纳税额= (40000 + 30000)×16= 11200(元)小王公司:贷款:8200银行存款借款:应纳税额-应纳税额增值税(销项税主营业务收入7万元B公司:借款:存货7万元应纳税费-应纳增值税贷款:银行存款8200元【案例3】C公司与小王公司签订采购一批木材的购销合同。由于工厂原因，小王公司木材库存短缺，未能按合同提供木材给C公司，交易延误了半个月。根据合同规定，小王公司应向C公司支付2万违约金。(1)税务处理虽然案例3和案例2似乎表明合同已经履行，业务已经发生，但违约金应作为附加费用计算，并计入销售金额，以支付增值税。但实际上，买方作为收到违约金的一方，没有发生销售货物、提供服务等经营行为，因此无需开具发票，也无需缴纳增值税。(2)会计处理小王公司:借方:营业外费用2万元贷款:银行存款2万元借款:银行贷款:营业外收入2万元(本文为好顺佳原创文章，请注明来自好顺佳)