独立核算的分公司做账税务

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  好顺佳集团

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  2022-08-30 09:01:41

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为了业务的需要，很多公司都设立了分支机构，但常常纠结于分支机构到底应该独立还是非独立？可以独立报税吗？今天我们来分析一下：

问题一：什么是独立会计？

独立核算是指分支机构独立对其业务经营过程和结果进行全面、系统的核算。非独立核算是指分公司没有完整的会计凭证和会计账簿体系，只进行部分经济业务核算或不进行核算，整体核算由总行完成。

独立核算和非独立核算是企业内部管理的要求，不是税务机关的要求。

注：有的分行没有单独设置账套进行核算，而是在总行的账套中对分行进行单独核算，如果单独核算损益，实际上是独立核算。

问题2：分支机构何时需要独立核算？什么时候不需要独立会计？

一、分公司在下列情况下需要独立核算：

（一）分公司有生产经营活动；

（二）需要对外开具发票；

（3）需要分点合同以公司名义签订；

（四）基本账户分别开立收付资金；

(5) 需要对分支机构的绩效进行评估。

2、分公司在下列情况下不需要独立核算：

（一）分公司不具备生产经营职能；

（二）合同由总公司签订；

（三）总公司开具发票；

（四）基本账户不单独开立，资金由总行代收代缴；

(5) 无需单独评估分支机构的业绩。

问题三：分支机构是否独立核算对税收有什么影响？

一、增值税

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条的规定，总公司与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向其所在地的主管税务机关报告。各自的位置。经国务院财政、税务机关或者其授权的财政、税务机关批准，总行可以向总行所在地主管税务机关申报纳税。

也就是说，如果总公司和分支机构不在同一个县（市），无论分支机构是否独立核算，都应分别向主管税务机关申报纳税。

2、企业所得税

根据《企业所得税法》第五十条第二款的规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的经营机构，应当累计计算缴纳企业所得税。

根据《关于印发《企业跨地区合并纳税企业所得税征收管理办法》的公告（公告2012年第57号），居民企业设立不具有法人资格的分支机构在中国境内跨地区，居民企业是跨地区经营合并纳税的企业。管理、就地预缴、并表清算、财政调整”。具有主要生产经营职能的总行和二级分支机构应当就地分摊缴纳企业所得税。

因此，无论是“独立核算”还是“非独立核算”，都不影响企业所得税的计算和缴纳。

问题四：分公司签订的合同是否有效？我需要缴纳印花税吗？

分支机构虽然可以独立从事某一领域或某一类业务的经营活动，但不是独立的法律主体，不具备独立承担民事权利和义务的能力。合同或协议不能独立签订的，由总公司签字后交分公司执行。实际工作中，分公司直接签订协议的，应办理总公司授权签订协议的手续。

分公司签订的合同如经总公司授权，即为有效且受法律保护的合同。如果合同是印花税枚举证书，则应缴纳印花税。

问题5：分支机构是否参与税收抵免等？评分？

独立核算的分支机构独立参与纳税信用等级评价，非独立会计分支机构可以自愿参与纳税信用评价。

根据《公司登记管理条例》，分公司是公司在其住所地以外设立的从事经营活动的机构。也就是说，真正意义上的分公司不应与总公司、分公司在同一县市，要从事经营活动，办理各种登记，纳税。所谓同县同市的分支机构，不从事经营活动，非独立核算，实际上并不是真正意义上的分支机构。独立会计分公司的会计处理及如何报税

1、独立核算对应非独立核算的核算方法；

1、独立核算是指一个部门独立核算收入、成本、利润核算，单独纳税申报；

2、非独立核算是指上级单位不进行收入、成本、利润核算，上级单位进行收入、成本、利润核算，由上级单位申报并统一纳税。

二、

1、独立核算是“非独立核算”的对称。对单位的生产经营活动或预算执行过程及其结果进行全面审查。 ，系统会计。具有一定资金规模的企业，能够独立办理对外结算、独立编制计划、独立核算损益，一般实行独立核算。

2、实行独立核算的单位称为“独立核算”。 “单元”。独立的会计单位通常设立独立的会计机构，配备必要的会计人员，具有完整的会计工作组织体系，包括使用的会计科目、会计凭证和账簿、编制的会计报表、分析检查等。方法和程序等。

3、对于建筑业企业，一般公司为独立核算单位；工作区（分）厂、站台或施工队为内部独立核算单位。内部独立核算单位所属的施工队、车间等为内部核算单位。

4、非独立核算又称会计制度，是与单位经营活动相关的日常业务数据。，每日或定期向上级单位汇报，由上级单位进行核算。非独立核算单位的特点是：一般由上级拨付一定数额的流动资金，从事经营活动，收入全部上缴，费用全部报销给上级。损益不单独计算，只记录和计算几个主要指标，进行简单的核算。

5、独立核算或非独立核算受税务规定的约束。一般情况下，需要在当地缴纳流转税。注册为独立会计分公司。也就是说，如果您在当地从事经营活动，则需要注册为独立会计。

6、分支机构为非法人，无法取得法人营业执照。独立会计或非独立会计与此无关。

独立核算的分行如何开户？

首先，分公司不是独立法人（子公司是独立法人），其会计应定位为“内部会计”。

其次，建立内部会计有两种模式可供参考：一种是模拟独立法人会计（全成本会计），所有科目和会计程序与母公司相同，除了一些票据，如因为收入、采购、纳税等是内部票据，而不是市场票据；二是分支机构作为“成本中心”，只核算与成本相关的内容，会计科目一般根据考核奖惩的需要设定。

如果总公司和分公司可以独立核算，双方可以独立核算。

独立核算单位一般应同时满足以下条件：

（一）具有法人资格的经济单位；

（二）有完善的会计工作组织体系；

（三）独立编制财务收支计划和资本资产负债表，自行核算损益；

（4）在银行开立独立账户，可办理对外购销业务和货币结算等。在行政事业单位，为预算执行过程进行综合核算和独立编制决算的也称为独立核算。单位，如高等院校、部分中等专业学校、中学等。

分公司可以独立核算吗？

分钟公司不可能具有独立法人地位，但可以独立进行财务核算，将所有收入和支出分开记录，在当地分开报税，最后汇总分公司的报表的时期。

总公司收取分公司的管理费：由公司董事会会议或公司章程确定。总公司是否收取管理费只是贵公司内部利润分配的计算方式。因为所得税需要汇总计算，所以不会影响整个公司的所得税。

具体条目：视具体业务而定。建议总行收取管理费的分录，做管理费的内部冲销，或链接其他应收应付账款。

独立核算的特点是：在管理上有独立的组织形式，有一定的资金，在当地银行开户；独立开展经营活动，可以与其他单位签订经济合同；独立核算损益，设立单独核算机构配备会计人员，具有完整的会计工作组织体系。方便分支机构独立运作。

由于分支机构不具有独立法人地位，一般在核算时将其定义为企业内部核算。分公司的会计核算程序应与母公司相同，一般分公司的票据为内部票据。 “独立核算的分公司的会计处理以及如何报税？独立核算的分公司如何设置账目？”所有的内容都介绍到这里。如果您还有其他会计问题想咨询，可以咨询我们专业的会计老师，快来行动吧！