电信代充话费公司怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-30 08:56:46

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财政部《关于将电信业纳入营改增试点的通知》(财税2014年第43号)和《关于印发《电信企业增值税征收管理暂行办法》的通知(2014年第26号)明确了电信业营改增后的税收处理。电信“营加”自那时起，计划提供服务、综合服务，如何用增值税发票支付彶?纳税人使用用户身份证、电信终端或者电信服务等货物提供电信服务取得的价款和附加费，应当分别核算，并按照各自适用的税率缴纳增值税。电信企业作为辅助电信终端提供电信服务的，其取得的总价和附加费用，暂按不低于电信终端成本价的货价计算，其余按公允价值分为基本电信价格和增值电信价格。增值税按适用税率分别计算缴纳。购买方是需要开具增值税专用发票的一般纳税人的，购买方应当在接入网络期间临时开具电信终端价格的增值税专用发票，对电信业务预付的剩余款项开具收据，在实际业务发生时开具增值税专用发票。购买方为上述纳税人以外的企业或个人的，应按入网期间电信终端和电信业务的增值税应税销售临时开具普通发票，不得按实际进度开具发票。试点前的存量打包业务，试点后分期结转的电信业务收入，不得从试点前交付用户的电信终端及其他货物价格中扣除，按公允价值完全划分为基本电信价格和增值电信价格，分别按适用税率计算缴纳增值税。相应的增值税应税劳务收入，可按增值税专用发票的规定开具。案例用户在自己的营业厅购买一部iphone5“手机预付费送手机”的合同计划，用户在24个月的上网期内，选择286个套餐，共5899元，其中每月退字费4000元，购买费1899元。iphone5原价5288元，以1899元的特惠价就能买到。这部手机的价格是4960元。根据按原营业税会计处理(一)会计处理1。入网当期斯隆:5,899笔银行存款斯隆:预付款4000笔其他业务收入189笔借款:其他业务费用4960笔借款:存货资料4960笔借款:营业税及附加费借款:银行存款2.现金充值借款:应收款预付款现金贷:主营业务收入286借款:营业税及附加费借款:银行存款税收处理1.营业收入当期网企营业税:1899×3 =(元)本合同各期限营业税:286×3 =(元)项目税收总额+ ×24 =(元)当期网络企业开具普通发票为5899元2。本合同期限内每个期限发普通发票(账单)元3。在增值税下的会计处理:每月话费的30%是基本通信，70%是增值通信。手机暂按当期全部销售成本计税，电信业务收入暂按各期合同的公允价值分摊。相关的会计处理是为了方便了解相关的税收政策，并不代表企业的实际情况。借款:库存物料(4960÷)应纳税额-应纳税额(进项税额)(4960÷ ×)借款:银行存款4960元网络进入时的当期sloan: 5899银行存款sloan:预付账户939(5899-4960)其他业务收入(4960÷)应纳税额-应纳税额(销项税)(4960÷ ×)借款:其他业务成本(4960÷)来源:库存材料(4960÷)贷款:预付款(939÷24)现在来源:主营业务收入[(+)×30÷ + (+)× 70÷]应纳税额-应纳税额增值税(销项税)[(+)×30÷ × + (+)× 70÷ ×](2)税收处理1。进项税额= 4960÷ (1+17) ×17 =(元)网络进入output tax时的当期= 4960÷ (1+17) ×17 =(元)合同各期限基本电信销项税=(+)×30÷ (1+11) ×11 =(元)电信增值销项税=(+)×70÷ (1+6) ×6 =(元)销项税= + =(元)4。项目总税收× 24 =(元)，不扣除其他投入。(3)开票处理(符合开具增值税专用发票条件)本期网企开具增值税专用发票时，税率为17，总税额为4960元;发票(不计入成本)939元。3.本合同各期限开立增值税专用发票，税率为11元;开立增值税专用发票，税率为6元。增值税专用发票应当足额开具。政策解读——Post“增收”电信增值税核算案例电信行业“零元升级”业务核算税务研究所李万福解读电信行业“营改增”电信增税“阵营”:不同业务环节受影响不同有关资料，中国移动有限公司关于电信行业纳入营业税征收增值税试点公告下载:RAR filchina Telecom Co.， LTD.关于“营改增”试点下载的公告:RAR filchina联合网络通信有限公司关于营改增的公告有关法律法规——关于印发电信业务征收营业税问题的通知(国务院[2000]143号)关于印发电信业务营业税的通知(贵水函[2010]。300)相关主题:电信业营改增解读:电信业正在进行什么样的大改革?财税[2014]43号文:电信业“营改增”政策重点哪个更重要?简单的增值税征收未必对企业有利!