代理记账公司怎么分配股利

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  好顺佳集团

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  2022-08-25 09:20:02

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税收是国家为向社会提供公共产品，满足社会的共同需要，依法参与社会产品分配，强制并获得无偿财政收入的一种规范形式。由于我国名义税负较重，税收已成为企业的一大支出，部分企业的税收总额甚至长期超过净利润。因此，如何减少税收支出是每个企业都会关注的问题。

一些企业为了减少税收支出，采取造假账、代购发票、走私等方式。虽然在短期内取得了一定的节税效果，但给企业及相关人员带来了巨大的法律隐患。今天，我在中国裁判文书网输入了“偷税漏税”、“走私”、“虚假增值税发票”。我查到的法律判决书分别高达8,014、234,274、89,729,309份。风险非常高。

那么节税是否构成违法，会被追究刑事责任呢？答案显然不是。如果我们在法律允许的范围内，通过事先规划和安排业务、投资和财务管理活动，尽可能地获得节税，这就是合法节税，而这种操作就是税收筹划。

税收筹划的目标是在合规合法的条件下，最大限度地减少企业税收支出。因此，税收筹划具有合法性、目的性和规划性，需要由具有全面金融、税收、法律等专业知识和经验的人员进行规划和实施。

税收筹划需要考虑企业中长期的整体税收支出，而不仅仅是单一税种的税收支出。

一、税务筹划方法：

1.非收款方式。是原本的税收征收，但通过规划，将部分收入排除在征收范围之外，达到不征收的目的。例如，个人投资非上市公司分红需要缴纳个人所得税，但如果投资A股分红，则不需要缴纳个人所得税。那么，投资非上市公司投资A股上市公司后，分红就不需要交税了。

2. 减税方式。就是尽量享受税收优惠，以达到少收的目的。比如季度营业额30万以下的小规模纳税人免征增值税，那么只要小规模纳税人季度营业额控制在30万以内，都可以免征增值税。

3.税率差异法。就是将原本属于高税率的收入调整为不同税率的收入，其中一部分属于低税率的收入。例如，如果公司的会计核算不清，就会统一按高税率征税。会计完善后，可以对部分收入实行低税率。

4.分割方法。也就是分割一些业务和资产，部分收入可以适用低税率。比如一家同时销售软件和硬件的企业，如果是打包销售的，可能只适用13的增值税税率。符合一定条件的企业可以征税。超过3个税款将退还。

5、扣法。就是尽可能增加扣除额，以达到减轻税负的目的。例如，没有发票的费用不能在所得税前扣除。如果此类费用开具发票，可以在所得税前扣除，从而减轻企业所得税负担。

6.信用方式。这意味着增加信贷和降低税收。例如，增值税一般纳税人购买商品或服务，如果取得普通发票，这部分不能抵扣进项税额。如果取得增值税专用发票，可以扣除这部分进项，则可以要求将原开具增值税普通发票改为开具增值税专用发票。

7. 递延税法。就是通过一定的方式推迟纳税，减少当期税收支出。例如，100万元设备的折旧方法由5年平均折旧改为一次性折旧。

8. 退税法。这是获得退税的一种方式。例如，作为B2C跨境电商企业，大部分地区无法获得出口退税。在深圳前海注册公司，通过指定渠道出口，可享受可享受出口退税。

2、税收筹划的分类：

一、企业设立期间的税务筹划：

(1)企业组织的选择。不同的组织形式有不同的税收政策。例如，个体工商户和合伙企业的税收负担将大大低于有限公司和股份制公司。选择个体工商户和合伙企业可以有效减轻税收负担。

(2)经营地点的选择。不同地区对企业的税收优惠政策不同。比如在深圳前海，现代服务业可以享受15%的企业所得税优惠。如果符合条件的企业在深圳前海注册，可以有效降低所得税负担。

(3)行业选择。不同的行业有不同的税收政策。比如双软企业，增值税税负超过3，可以立即退还。如果选择企业选择双软行业，可以享受该行业的低税率。

(4)会计政策的选择。通过会计政策，可以调整纳税期间。例如，对固定资产选择不同的折旧政策，可以有效调整纳税期限。

2、企业发展过程中的税收筹划：

(1)总分、母子公司的选择。在总公司和分公司结构中，分公司与母公司共同征税；在母子公司结构中，母公司和子公司分开征税。如果新的分公司有一定时期的亏损，那么选择总公司结构可以降低整体的税负。

（二）企业重组税务筹划。比如深圳之前就有政策出台。如果两家分立公司保持原有业务经营不变超过一年，则无需单独缴纳所得税，否则需缴纳较大比例的所得税，如果分立时按此条件分立分居可以减轻分居时的税收负担。

3、融资、投资、分红过程中的税收选择。

（一）股利政策选择。何时分配股息，以何种形式分配，分配多少，会导致不同的税收负担，这些都是在选择股息政策时需要考虑的因素。

(2)资本结构的选择。从金融家的角度来看，债务融资的利息可以在所得税前扣除，而股权融资的股息不能在所得税前扣除。因此，尽可能选择债务融资可以减轻融资者的税收负担。

作者简介：程国斌，广西大学MBA研究生（集团管理与企业战略）（MBA），美国注册管理会计师（CBA），会计师，拥有十余年国外知名企业、中高级上市公司管理经验。现从事管理咨询及工作（136 826 826 79）。

深圳市珠峰管理咨询有限公司在深圳成立。所有顾问均具有MBA、CPA、CMA等教育背景和专业资格、法律专业资格，并具有多年知名企业高级管理经验。以下服务：

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