代理出口退税如何记账

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  好顺佳集团

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  2022-08-24 09:26:49

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为鼓励中小企业向国外出口产品，增强制造业的水平和影响力，国家鼓励出口经验不足、专业指导报关、海运等方面的中小企业，出口征收和出口退税。企业通过外贸综合服务企业办理出口业务。

那么，大家在出口的时候首先想到的就是退税，那么退税怎么计算，会计怎么处理呢？在本文中，我们将回答大家关心的几个关键问题！

外贸综合服务企业代为国内生产企业办理出口退（免）税事宜，符合下列条件的，综合服务企业可向主管税务机关代办出口退（免）税事宜在综合服务企业所在地（下称代办退税）：

（一）符合商务部等部门规定的综合服务企业定义，并报主管税务机关备案。

（二）企业已建立较为完善的代办退税内部风险管控体系，并已向主管税务机关备案。

生产企业委托外贸企业综合服务企业代理出口业务时，需要取得企业的备案文件。

生产企业出口货物，同时满足以下条件的，综合服务企业可以代为办理退税：

（一）出口货物为生产企业自产或视为自产的货物。 （注：适用《关于出口货物和劳务增值税、消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件4的规定）

（二）生产企业为增值税一般纳税人，已按规定办理出口退（免）税备案。

（三）生产企业与境外单位或者个人签订了出口合同。

（四）生产企业与综合服务企业签订外贸综合服务合同（协议），约定综合服务企业提供报关报检、物流、退税、结算等综合服务；明确相关的法律责任。 （注：如果只选择一项或两项，则不能适用本规定。除协议外，还以结算文件作为审核依据。）

主管税务机关应当提供退税银行和账号。

1）生产企业代为办理退税的出口货物，按照出口货物的离岸价和适用的增值税税率计算销项税额，并按规定申报缴纳增值税。法规。以“代办退税专用”增值税专用发票作为综合服务企业办理退税的凭证。

退税专用发票上的“金额”一栏必须按照出口货物折合人民币的FOB价值填写。

2）综合服务企业向其主管税务机关申报退税代理，税额按照代办退税专用发票上注明的“金额”和出口货物适用的出口退税率计算.

税额=代办退税专用发票上注明的“金额”×出口货物适用的出口退税率

B退税的税额=63000*13=8190

A公司的会计处理如下：

1) 导出时：

借：应收账款 63000

贷：主营业务收入63000

借：其他应收款-应收出口退税款 8190

主营业务成本 2520

贷方：应交税-应付增值税（销项税）10710

2) 收到出口退税时

借：银行存款 8190

贷款：其他应收款-应收出口退税款 8190

3) 收到付款时

借：银行存款60000

运营费用-代理费3000\n

贷方：应收账款 63000

其他业务的会计处理暂不考虑。外贸企业代理出口退税的会计处理

外贸企业出口退税核算处理分析如下：

1、外贸企业出口货物销售实现时间的确定：出口货物销售实现时间，无论何种运输方式（海、陆、空、邮）均以取得运单和将其提交给银行。作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税（增值税）的核算：外贸公司必须单独设立账户，分别核算出口货物的进货金额和进货金额。如果采购的货物当时不能确定出口或内销，一律记入出口存货账户，内销从出口存货账户转入内销存货账户。

（一）采购进出口货物时：

借：库存出口货物

应付税款 - 应付增值税（进项税）

贷款：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，计算征收税率与退税率的差额，应收出口退税：

借：主营业务成本（退税差额）

应收出口退税

贷方：应交税款-应交增值税（转出进项税额）\n

- 应缴增值税（出口退税）

（3）收到出口退税，：

借：银行存款

贷方：应收出口退税

3、外贸企业出口退税（消费税）的核算：外贸企业自行出口应税消费品，应向退税主管机关申请退还应税消费品后缴纳的消费税。被申报出口。

（一）计算货物出口后的税额：

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（二）消费税退税时：

借：银行存款\n

贷款：应收出口退税（消费税）

出口业务如何办理免税？

免税收入是不涉及增值税销项税的收入。

具体操作 是，一是出口收入计入主营业务收入，不计算应收退税。其次，由于出口免征税，因此消耗国内采购材料的出口货物的进项税额应转出并纳入主营业务。业务成本。如果企业是生产企业，除出口免税收入外，还有出口退税收入、内销收入等，必须按一定比例出口用于免税的内购物资进项税额计算转出。

借：主营业务收入

贷方：应收账款（银行存款）

无需直接免征增值税 注册并做会计处理。

如果第一笔税款被退还

借：银行存款

贷款：补贴收入

外贸企业代办出口退税核算处理，上述浩顺佳给大家介绍清楚了，现在如何组织？或者有什么要补充的，欢迎在课堂上与老师交流。