餐馆需要记账报税吗

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  好顺佳集团

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  2022-08-23 09:21:48

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在这里，我将告诉你个体工商户的会计准则和纳税申报以及4大误区！

01记住！记账报税的这4个误区

1.不记账？

根据上述个体户记账及纳税申报表，税务局已明确个体户账户需按规定记账；有特殊情况（个体户不符合开户标准的，经税务机关批准）。创建收据和付款/收据登记册。

2.免税？

这里的免税是指个体户的月销售额在10万元以下，可以免征增值税。

具体而言，按照规定，增值税纳税人（包括个体户和临时登记个人）应当分别核算销售货物、提供加工修理修配劳务、销售劳务和无资产销售。前额。

申报月销售额不超过10万元（含10万元）或季度销售额不超过30万元（含30万元）的，可分别享受小微企业临时免征增值税。

因此，增值税附加也应免征。不管有没有超过10万元，都要记账，报税！

笔记：

1、这只适用于小规模纳税人，无论是个体户还是企业，如果是一般纳税人，则无此说明。

2、企业所得税，对于公司来说，是缴纳企业所得税，对于个体户来说，是缴纳个人的生产经营所得。性质是一样的。

3. 免年检？

无论是个体户还是企业，都要做年度工商年检（年报）。未填报的企业或个体户将被检查！

根根据《个体经营户条例》第一百四十五条的规定，个体经营户应当于每年1月1日至6月30日向登记机关报送年度纳税申报表。登记机关将按规定履行年度报告的个体经营者列入经营异常名单，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

另外，对于开小餐馆的，要注意检查食品安全；开民宿的，注意消费问题等。

4.工商登记手续少？

无论是个体户还是公司，新设机构的核名、经营范围等审批流程都是一样的。而且，现在跨网络的工商注册流程完全一样。

因此，新设、变更、注销等事项与公司相同，均需办理工商登记。

根据《个体工商户登记管理办法》第三十六条的规定，个体工商户的登记事项发生变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处以罚款。 1500元以下；情节严重的，撤销该业务。执照。

可见，想要创业、做大，不管是个体户还是公司，都要按规定记账报税！

02看！个体户户口本及纳税申报表

根据《个体户管理暂行办法》，个体户也必须开立账户，账户与企业开立账户相同。个体工商户不符合开户标准的，必须经税务机关批准，建立收支凭证贴纸簿和购销登记簿。

根据《税收征管法》第二十二条的规定，从事生产经营的纳税人应当自取得营业执照之日或者承担纳税义务之日起十五日内，按照国家有关规定设立账簿。 .

综上所述，一般情况下，自取得凭证或实际交易之日起15日内，需按规定入账；如有特殊情况（个体工商户不符合会计准则的，税务机关会批准），可以创建收支/收支登记册。

从图中可以看出，2020年10月，相关地税局已通知个体户纳税人.明确个体户必须像企业一样开户纳税；定期定额征收的个体工商户也必须自行申报，接受税务局的监督管理！

个体工商户的具体自我声明如下：

1）月销售额超过10万元（每季度超过30万元）的，必须自行申报。 2）月销售额不超过10万元（每季度不超过30万元）的，暂不申报增值税和附加税，但不免除申报缴纳义务税收。 3）固定金额的个体经营者自行或代为开具增值税专用发票，无论销售额是否超过上述标准，均应自行申报纳税。

因此，只要有销售或服务，都需要申报增值税。即使可以享受免税，也必须报税；无论是赚钱还是亏钱，都必须申报所得税；纳税申报的依据是簿记。

再说一次，如果你不记账，不报税，说你6个月以上没有开业，工商局可以直接吊销你的营业执照，税务局也会吊销你的营业执照.为了被纳入异常户！

如果还是不报税，后果会很严重！

根据《税收征管法》第六十二条的规定，纳税人未在规定期限内申报纳税并提交税务资料的，由税务机关责令限期改正，并可以处以罚款。 2000元以下罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。

当然，除了交罚款外，还要补账、申报、缴税！

03 最爱！自营开户标准及常用开户处理

常言道，知其理，守法。个人账户是如何创建的？账户如何处理？下面，可以看到图片和文字！

整理了个体户常见的会计分录。建议收藏起来慢慢阅读！

1.个体老板投资存银行

借：银行存款

贷款：业主投资

笔记：

“业主投资”项目反映业主对生产经营活动的实际投入年末使用资金余额。本项应根据“业主投资”项的年末贷方余额填写。

年末，如果“业主投资”项目为借方余额，则表示业主提取的资金大于业主投入的资金，该项目的个数用a表示“-“ 符号。

2.购买电脑

借：固定资产 - 计算机

贷方：应付账款 - XX 公司

笔记：

①固定资产，当月增加，次月开始计算折旧，采用平均年限法或工作量法折旧，借入成本或费用，借入累计折旧.

②应付账款：计算个别家庭因购买存货、接受劳务等原因从其他单位或个人处暂时收到的应付和临时收款。个别家庭的预付款也计入该账户。

3. 工资应计

借：人工成本/生产成本-工资

营业费用-行政费用-工资

营业费用-销售费用-工资

学分：应付工资 - 工资

4. 赚取收入

借：库存现金

学分：营业收入

应缴税款 - 应缴增值税

5. 款待客户的现金报销餐费

借：营业费用-行政费用-商务招待费

信用：手头现金

6. 本月缴纳税款，银行转账支付

借：税后费用清单

贷方：银行存款

7. 月末结转成本

借：营业成本

贷：人工成本-工资

8.计算本月税金--会计增值税

借：应付税款 - 应付增值税

贷方：营业外收入和支出

9.会计（本季度）税-个人所得税

笔记：

借：留存利润

贷方：应付税款 - 应付个人所得税

笔记：

营业所得税计算：

收入 =总收入 - 减去成本、费用和损失

所得税=收入×税率-速算扣除

10、月末结转损益

借：营业收入

营业外收入 费用

贷款：运营成本

营业费用-行政费用-商务招待费

今年的应纳税所得额

04 个体户要纳税！你交什么税？

从上面可以看出，个体户不应该承担责任，需要报税！自雇人士需要缴纳哪些税费？如下：

1）增值税个人一般为小规模纳税人或一般纳税人（但不多），月销售额低于10万元（如果是一个季度为纳税期，则每季度销售额低于30万元）免征增值税税。

注意：不必纳税并不意味着不必提交纳税申报表。

2) 附加税

税收及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加可享受最新最高50%的优惠政策。 30万元以下免征增值税及附加

注：税务局开具的增值税专用发票除外。

3) 个人所得税

《个体工商户个人所得税计算办法》第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”

因此，个体户不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。

05 不报税，不仅会被罚款，还会被撤销！

很多个体户误认为自己不能记账、不报税。产生误解的原因是，大多数个体户采用定期定额征收的方式，税务局会代扣代缴。现在连固定的固定金额都需要自行申报！否则，个体户将自行承担以下后果！

1）根据税收征管法第六十二条规定：纳税人逾期不申报纳税的，税务机关可以责令改正，并处2000元以下罚款；罚款2000元至10000元。

2) 根据《行政法》第六十二条规定，从事生产经营的纳税人必须按照国家有关规定自领取营业执照之日起十五日内设立账簿。

如果因税务问题被查处，将受到多个部门的联合处罚。

所以，在拿到营业执照的15日内，不管是经营与否，不管是开票与否，都要建立账簿，做账！报税！

否则，如果您不报税，并且超过6个月没有经营，您将被列为异常用户！营业执照也将在6个月后被吊销。

3）个体工商户，从事生产经营并持有固定资产和经营场所的，必须依法设立、使用和保存账簿和凭证，凭合法凭证进行核算。

许多个体经营者，自己当老板，节省了劳动力成本。

建议：个体工商户可以聘请专业的财税机构或经批准从事会计机构记账的具有资质的会计人员代为开立和办理账户。

金税三、四期运作下，全国一网通，大数据透明。不敢记账不敢报税？一经查实，您将不得不承担一定的后果，从罚款到吊销执照！

上述自营账户会计准则及4大误区你掌握了吗？