代理记账如何向财务管理转型

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  好顺佳集团

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  2022-08-22 09:11:35

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随着中国市场经济的全面发展，企业的财务活动越来越频繁，对管理水平的要求越来越细化，财务工作也越来越复杂。财务外包不仅适合经济的发展，也符合企业的生存和发展。走向产业化的金融外包模式让越来越多的人相信，代理记账行业发展的新一轮机遇正在到来。

几年前，没有人相信劳动分工会延伸到金融领域，会计行业的发展也会受到这种模式的影响。作为企业的核心秘密之一，大多数人认为金融外包不可能有未来，更不可能实现规模化发展，因为它是一个与其他行业差别太大的行业。

但成熟的外包模式似乎不愿放弃任何领域。作为外包业务的一种，财务外包无法逃脱成本大幅降低带来的诱惑。1992年，他在《财富》杂志上发表了《大还是好?》任何公司不再具有独特技能的工作都可以从公司带走，所需的产品和服务可以从外部购买。由此可见，追求利润最大化是外包的目的，这与其他外包方式一样，与创造效益的经营目标是一致的。

按照成本与收入中心的绩效考核观点，公司内部任何一个职能部门的设立都相当于对一个项目的投资，应遵循成本效益原则。其存在条件必须是能否创造实际价值和潜在价值。不能创造价值的部门就没有存在的理由。

企业的财务管理工作，往往是由一个独立的部门来实施的，所以同样的价值问题，它和其他部门一样，也可以根据部门的成本效益原则来考察，如果外包财务工作相比单独设立财务部门可以为企业节省成本，就应该把财务工作包出来，符合企业追求效益最大化的原则。

财务外包通常是将财务处理、财务报告和分析咨询的部分外包出去，财务本身还是必须的维持基本和必要的财务控制和程序。

目前，我国中小企业的财务管理外包通常会要求一些代理机构(如:代理记账机构)每月做记账和备税工作，对于现金和银行存款的管理，往往会选择委托的人担任出纳工作。在费用签订、报销等财务流程上，根据公司自身的组织结构和业务特点进行设置。

目前我国企业开展财务管理外包业务的情况并不十分普遍，但呈现出明显的纺锤形规律，即大企业和小企业发展较多，中型企业发展较少。

如今，企业越来越重视财务信息在管理中的重要作用。因为财务外包不仅可以让企业将复杂繁琐的会计业务事项委托给专业机构(会计代理机构、会计师事务所、税务代理事务所、商行或其他社会咨询服务中介机构)处理，还可以遇到疑难问题向机构进行密切咨询，可以解决中小企业和民营企业管理人才短缺的问题。

希望从外部获得专业的财务决策参考信息，是推动未来几年财务外包发展的重要因素。

包或不包

对于大多数中国企业来说，是否将金融服务外包是一个值得研究的问题。许多公司倾向于将自己的财务系统视为核心机密，除非为了私募股权或公开发行而不得不披露这些信息，否则它们往往会对自己的财务状况保密。这一点经常受到投资者尤其是海外投资者的质疑，他们认为中国企业透明度不足。在香港上市的中国稀土(China Rare Earth)等多家公司因财务问题受到香港监管机构的审查。

担心金融透明度损害自身利益是阻碍金融外包的重要因素。但是由于成本的考虑，财务外包仍然是很多企业无法回避的问题。因为中国企业一直站在管理和投资全球化的十字路口，为了与之接轨，我选择了国企该行业需要向发达国家学习更多——专注于自己的核心领域以保持竞争力。

随着中国企业的发展和发展，他们需要关注和控制企业的“边界”，试图解决核心领域集中化和专业分工分散化之间的矛盾，为了解决这一矛盾，外包非核心领域成为唯一的选择。

问题是，金融是商业的核心领域吗?在欧美，由于大多数知名的大型企业都是上市公司，财务透明度和信息披露是必须的。财务并不是公司真正的核心领域，核心领域主要集中在战略、研发和品牌上。但对于中国的许多企业来说，金融往往被用作操纵利润、非法避税的工具，金融被认为是无可争议的核心领域。

如果确认财务不是企业的核心领域，则成本方面成为主要考虑因素，是否选择外包就成了“外包成本”与“部门费用和所消耗资源的机会成本”的比较。只有前者小于后者，选择外包才成为可能。

哪些企业适合进行财务外包

并不是每个企业都适合外包，从目前我国代理记账的发展来看仍然是国内财务外包的主流方式。一些新兴企业方面，也不健全、不完善，内部控制制度、会计制度运作都要从零开始建立，再加上投资者缺乏企业财务管理知识，聘请或培养成本高的专业人才，财务外包不仅可以省钱，还可以得到代理记账机构的优质会计服务，一举两得。

特别是对于短期内无法扩大经营规模的民营企业，当需要从增值税小规模纳税人的“身份”转变为一般纳税人的资格时，由于会计处理要求高、进项税额扣除严格、税收筹划困难等原因，会增加会计成本。

如果是小企业、工贸企业申请一般纳税人资格的，则需要依法设立健全的会计机构，设置完整的会计账簿，聘请合格的会计专业人员，对于规范的会计核算，其税务相关业务规定较为详细具体，不能有任何差错，更需要实施财务外包。

金融外包也适用于分公司规模较大的公司。这类企业在财务部门下设多个分支机构，各项业务分开办理。虽然建立分支机构间的稽核制度，在一定程度上可以防止会计造假，但它是以较高的会计成本为代价的。此外，分支机构的功能不同，分工细致，资源利用程度不同，存在分支冗余的可能。

如果把冗余的分公司会计业务交给代理机构处理，那么，既可以充分利用资源，又可以提高工作效率，降低管理成本，可谓一举三得。

此外，财务外包可以避免许多经营规模较小的厂矿、季节性商铺、不连续生产企业、小型经济组织、新兴行业团体和个体工商户等不具备设置专职会计人员条件的人力资源浪费。

财务外包是新时期财务管理的发展趋势，是企业管理改革的要求。作为中国领先的综合性财税服务提供商，彩天下以雄厚的实力、专业的团队、扎实的技术，提供财务管理流程、规范的优质财务外包服务，助力代理记账机构有效转型和快速发展。

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《会计法》中不具备会计机构设立条件的单位，经委托企业批准设立会计代理机构业务的会计代理机构。由此可见，代理记账虽然为《会计法》所允许，也解决了部分会计从业人员不懂账而不懂的问题会算账的问题，但从实际情况来看，一些有设定条件的单位仍然存在代理记账现象，2020年对90家单位财务软件统计发现，有62家单位委托第三方服务公司出具年度财务报表、资产报表支出情况。主要原因是会计人员的业务水平与计算机水平参差不齐，特别是自政府新会计准则实施以来，财务人员的业务水平较高，由于部分财务人员基础较差难以履行职责，单位只能依靠记账或聘请第三方服务。近年来，审计发现代理记账单位存在以下几个方面的风险:

一是财务数据的失真。代张公司办理财务业务往往按照公司常见的会计准则借款方式，如简单的记账、记帐、结转等，对财务会计准则的要求又有些不了解专项资金的性质，不为一些细节会计下的小标题设置，以及会计指标口径不一致、会计方法不一，造成各种资金数据混杂。

第二，记账经常有错误。一家代理记账公司要承接多个单位的业务，急着抢业务，再加上水平参差不齐，责任心不强，经常漏记、多记、记错问题，导致失误。

第三，信息存在风险。代理会计人员过渡后要依靠代理会计公司，导致部门单位财务人员处于虚态，必要的会计核算、会计监督缺失，让单位财务信息在“裸线化”，一些重大决策、重大资本支出存在披露风险。

为此目的，审计建议:

一是尽快完善配套法律法规。建议尽快修订或引入代理记账的监督管理办法，明确代理记账双方的权利义务，细化监督管理法律责任要求，明确违法行为处置、处罚、处罚条款。

二是加强财务人员的培训效果。财务部门采取有力措施，进一步加强本单位财务人员的会计核算和会计电算化培训，加大培训力度，提高培训效率，全面提升会计人员业务水平注重品质，懂业务，会记账，善于会计核算。

第三，增强财务管理意识。重视财务管理，加强行政事业单位不断加强财务管控，提高行政事业单位财务管理人员的综合能力培养，工作人员需要不断学习财务专业知识、会计核算和财务管理知识等，使自己的综合能力满足现代行政事业单位财务管理的需求。