代理记账公司应收账款管理

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  好顺佳集团

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  2022-08-22 08:59:13

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代理会计公司应收账款管理系统

第一章总则

一、为加强应收账款管理，明确应收账款管理职责，规范应收账款管理流程，提高应收账款周转效率，防范财务风险，制定本办法。

2. 本办法所称应收账款，是指在正常经营过程中，从购货单位收取的商品、产品和服务的销售金额，包括购货单位或接收服务单位承担的税费，以及购货方支付的运费、杂费。

第三:应收账款管理主要遵循以下基本原则:

(1)谁负责谁负责的原则。

(2)分类管理的原则和重点。

(3)总量控制和过程管理原则。

(四)边境管控和风险防范原则

第二章职权

第四:公司应收账款管理职责:

(1)负责年度应收账款预算方案的审批，核对大量应收坏账。

(2)总经理办公室负责组织制定年度应收账款预算计划，审批预算边界控制目标，审批信贷政策和应收账款额度，并组织实施日常管理。审核应收账款，审核应收账款绩效考核和问责意见。

(3)市场开发部直接负责应收账款总额控制、信用管理和风险防范。负责收集和反馈客户信息，制定年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪和评估客户信用。及时调整信贷政策。负责应收账款及客户对账，催收账款。跟踪和监控销售合同付款的执行情况，检查合同期限。

(4)财务管理部门是控制应收账款总风险的管理部门。负责组织应收账款年度预算计划，制定年度预算边界控制目标。参与公司年度信贷政策制定和客户信贷决策过程。负责日常应收账款的早期处理预警、分析和评估。督促销售部门按时结帐，协助销售部门与客户对账，按时处理账目。

(5)企业管理部门是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策制定和客户信用决策过程，参与重大销售合同的谈判和起草，批准重大合同信用政策。负责起草、制定应收账款绩效考核和问责制度，对应收账款控制结果提出绩效考核和问责意见。

第三章是预算管理

第五:根据索伯亚年度销售业务预算，根据市场、行业特点、应收账款情况，制定年度应收账款预算目标。

第六:制定年度预算控制目标时，应根据产品种类和性质细化，区分军民产品，按产品和家庭控制。

第七:以年度预算确定的边界控制目标作为制定和调整应收账款信贷政策的依据，对应收账款进行分析、评价、预警和评价。第四章是信用管理。

第八:制定明确的年度信用管理制度。系统应明确客户信用管理、客户征信、建立信用档案、信用评级依据、确定信用额度、结算方式、信用政策调整等方面的职责和权限。对各个环节进行监控，建立事件前、事件后、全过程的跟踪控制。

第九:销售部建立和完善客户信用档案

(1)客户基本信息:包括客户名称、注册资本、营业地址、联系方式、股东组成及股权结构、关联方、经营范围、法定代表人、企业组织形式等。

(2)客户经营状况:包括经营状况、产品市场占有率、竞争力、经营能力、经营规模、经营方针和理念、经营方向和特点、销售能力、发展潜力等。

(3)客户财务状况:包括资产状况和偿付能力权力、盈利能力、风险承受能力和趋势。

(4)客户诚信:包括客户履行合同、依法纳税、遵守法律法规、管理和业务人员素质、与其他竞争对手的关系、与单位的合作等。

定期将客户信用信息作为备案材料归档。档案由指定人员保管，其他人员不得擅自查阅、修改档案资料。

第十:根据客户的以下几个方面确定客户的信用评级标准:

(1)股权结构与股权结构

(2)客户管理模式

(3)产品的竞争力

(4)客户财务状况

(5)客户的完整性

(6)与客户的战略合作

(7)客户风险承受能力

信用额度、信用额度大小和信用期限根据客户的信用等级确定。授信销售业务按授信额度进行授权管理。因特殊原因需要提高授信额度的，应当按照审批机关的规定进行调整。对于赊销业务，根据客户的信用等级，经批准后，按照规定的权限与客户签订合同。

第十二:用户定期或重大变更时，及时调整信用额度，设置应收账款警戒线，明确让用户最大限度地利用应收账款。

(1)预警线到达后，销售部门停止发货，与用户沟通付款结算事宜。如需重装，须经公司负责人批准。

(2)子公司因销售不佳而定期保留公司库存的，经与主管协商并经主管批准后，允许其超过警戒线。

第十三条:每年结合年度预算确定授信额度总额，评估不同信用等级，授信额度、授信期限、附加款、结算保单现金)(现金现货、货物前现金与银行承兑汇票(如商业承兑汇票)的比例，视为应收账款管理和现金贴现。扣除等)，根据客户的业务情况并对产品市场供求变化及时调整信贷政策。在逐一确定授信额度时，要注意对集团客户和关联客户的授信总量控制，防止同一控制人控制下的关联客户授信额度发生多次收购的风险。

十四:正规黄金开元——代理记账，工商注册品牌

论财务管理中应收账款的管理方法

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一是对当期应收账款的核算和管理

就目前的情况来看，一些企业的应收账款难以收回，甚至无法收回，已经成为国内外企业普遍存在的问题。一般企业在对外赊销产品、材料、服务的同时，会存在一定的风险成本，这种风险会导致财务应收账款数量的增加。由于某些原因，客户拖欠货款，使资金难以回笼，形成坏账损失，导致企业出现虚盈实亏的现象。应收账款金额被对方占用，资产超出企业控制范围。企业的“虚拟资产”只有在一定时期内成为流入企业的现金，才能为企业创造经济效益，促进企业资金的良性循环。应收账款资金返还企业的时间长短直接影响企业的经营效果，是企业财务管理中较为棘手的问题，也是企业管理者所担心的问题。应收账款是企业流动资产的重要组成部分，如何管理应收账款，盘活企业资金，提高资金使用效率，是企业管理的重中之重。

良好的社会信用基础和完善的信用管理制度直接影响到企业应收账款的管理。在国外，企业信用管理是企业管理的一门重要学科，对这门学科的研究已有一百多年的历史。在西方一些发达国家，应收账款管理方法比较流行的做法是证券化和保理。这里应收账款保理是指企业将应收账款交给客户在一定条件下，为获得银行营运资金的支持，加快资金周转，应当将赊销形成的应收账款划转给商业银行。应收账款证券化是一种能够控制和降低应收账款成本，充分发挥应收账款促进作用的管理方法。证券化的本质是融资者将证券化金融资产的未来现金流收益权转让给投资者，金融资产的所有权可以转让，也可以不转让。

在发达国家，企业应收账款占现金流量的比例远低于中国等一些发展中国家，发达国家企业应收账款的流动比例为20左右，而中国为50以上，企业间拖欠货款，已成为影响企业经济运行的主要因素之一。根据专业机构的统计分析，发达国家企业的逾期应收账款总额一般不高于10笔，而我国企业的逾期应收账款比例却高达60笔以上。因此，在企业管理中要高度重视这一问题，结合企业的实际情况从源头上，做好应收账款的前、中、后控制，有效降低企业逾期应收账款给企业带来的风险。

二、企业应收账款管理与核算的主要问题及原因

(一)应收账款管理职能的建立存在缺陷

一些企业领导对应收账款的管理职能不重视，相关职能部门的职责不明确，企业内部控制制度不完善。在一些企业中，一些企业领导只注重市场和销售，不重视销售回款，没有有效的应收账款信用销售管理制度，应收账款管理工作不到位，管理职责不明确，应收账款清算手段单一，无人追究应收账款造成的损失。

业务系统中的应收账款不清

在企业的财务管理系统中，应收账款的核算不明确，企业的财务管理没有发挥应有的会计监督功能，财务部门不能及时反馈客户欠款信息，加上企业由于内部各部门之间缺乏沟通，导致应收账款无法及时回款。另外，一些企业在财务管理中没有建立规定期限内的核算制度，或者不能坚持对不同客户的往来账款进行核对，没有建立坏账管理制度，导致应收账款核算不清。这样的话，募集资金就会很困难。

(3)企业应收账款居高不下

企业应收账款居高不下的原因是多方面的。一是企业经营环境的影响。如今，在激烈的市场竞争中，一些企业为了扩大市场份额，利用信用产品手段提高市场份额，只注重销售而忽视应收账款管理，非常缺乏应收账款管理经验。其次，社会信用基础比较薄弱，很多企业缺乏诚信意识，有的企业故意拖欠账款。此外，企业在销售产品前缺乏信用评价机制，导致信用销售中形成坏账。此外，部分企业销售与回款的时间差也是应收账款居高不下的原因之一。

(4)缺乏信用管理机制

由于我国社会信用体系不完善，相关政策法规尚未出台，信用管理体系的建立还处于探索阶段，因此社会信用基础相对薄弱，难以应用国外应收账款管理模式。另外，中国一些企业的管理方式比较简单。他们对公司财务中的应收账款管理漠不关心，没有采取有效措施建立信用管理机制。因此，中国照搬国外应收账款管理模式是不科学、不可行的。

三是解决企业应收账款管理和会计核算问题的对策和思路

(一)加强领导对应收账款管理的重视和重视

在企业营销中，企业领导者要明确应收账款管理的目标。不能只把扩大销售放在第一位，片面追求企业利润的最大化，而忽视了企业的现金流。特别是在对国有企业领导考核时，要加强对应收账款的回收、坏账金额等指标的考核，千万不要过分强调产销、销售收入、利润等。

(2)明确相关部门的职责和职能

企业财务部门应根据客户所在区域建立应收账款记录