集团公司垫付款怎么做账,集团公司垫付款怎么做账的

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  好顺佳集团

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  2023-07-21 10:12:29

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如何进行集团公司垫付款的会计处理

引言

集团公司以其规模化、品牌化、资源平台化等优势，所在领域的市场份额都较大，因而在业务往来中难免有垫付款的情况。垫付款处理的不当，会影响集团公司的财务和税务情况，因此需要注意和规范。

垫付款的性质和分类

垫付款通常可分为两种情况：其一是因业务流程的特殊需要而垫付的款项，其性质属于资本性预支，应记在待摊费用，由所属部门或项目进行核对；其二是因为业务往来中的实际开支超过预算而需要垫付，其性质属于部门经济责任，应在财务部门备案，并在核算结束后由责任部门或零星项目追回。

垫付款的会计处理方法

垫付款的处理流程大体为：财务部门收回垫付凭证、结清垫付款项、核算并调整业务往来的账目、主管部门或责任人签字确认核算结果。垫付款的会计处理可参考以下步骤： 1）垫款后，财务人员应及时开张凭证予以会计登记，明确垫付款的对象、会计科目和金额，凭证上需注明“垫付款”字样和具体原因。 2）垫付款的财务应及时与所属部门核对垫付款项，核对结束后按照相应职责签字盖章。 3）在资产负债表里，待摊费用应列为长期资产或短期资产，按月、按条件由当期的借方调整。

利润平衡表的处理方法

在利润平衡表里，垫付款的资金不能表现为扣减利润或收入。因此，需要将垫款的收支进行调整，将其视为业务成本，或跨年度垫付的情况、搭配固定的交易额度等进行合理调整。

总结

垫付款的会计处理需要严谨规范，财务部门应定期检查、督促所属部门按时追回，以免因薄弱的内部审核引发各种风险和后果。