定额报税和记账报税-报个税提示未计算税款

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  好顺佳集团

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  2023-07-18 11:05:40

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定额报税和记账报税究竟如何选择？

一、定额报税

1. 什么是定额报税？

定额报税是将企业营业收入按照一定的比例进行计算，以规定的税率计算纳税金额的一种报税方式。根据国家税务总局规定，一般纳税人从2016年1月1日起不再采用印花税方式，而实行VAT的税制，这就存在了选择定额报税的空间。

2. 定额报税的优点是什么？

首先，定额报税采用免税额、附加费用等优惠政策，可以减少企业纳税负担。另外，定额报税计算简单，具有一定的普遍性，较小企业根据自己的情况，通过一定的盘利，也能使不少纳税人在计算税款时获得成本控制，从而在税制中有更大的发挥空间。

二、记账报税

1. 什么是记账报税？

记账报税是指企业按照国家财会规定的标准进行记录账务、核算利润和缴纳税款的报税方式。企业要交纳税款，必须要通过“会计档案管理信息系统”的登记制度，来对企业的账务信息进行全面、准确、及时的信息管理和记录，而税务主管部门则根据企业的会计档案制作各种税收预收预缴单据，按照规定的税率计算和征收企业所应纳的税款。

2. 记账报税的优点是什么？

记账报税的最大优势是准确性，最顶层的会计人员通过财务会计规范进行记录，强化了企业账务的安全性和准确性，可以有效防范企业财务风险。其次，记账报税可以及时掌握财务状况，使企业管理透明、有效化，能够提高企业财务的监控效率。

三、如何选择定额报税和记账报税？

1. 纳税人类型

不同类型的企业参与不同的纳税标准和税制，企业需要充分了解自己的纳税标准才能确定自己适合选择哪种报税方式。如果企业规模较小，税收负担较轻，定额报税可以考虑。

2. 业务量大小

业务量大小是判断是否适合记账报税的重要依据。只有某些海量信息的企业才真正需要通过记账报税方案来保证账务信息的安全性和准确性。

3. 日常纳税操作

日常纳税操作对于企业来说也非常重要。企业要管理好自己的账务信息，将会计工作进行规范和整合，定期准确汇报当期情况，从而做到准确报税的目的。

4. 核算成本节约税收

管理和核算成本是减轻纳税负担，节约税收的重要途径。企业应该规范财务会计体系，以达到规范、精确、高效的财务准备。

四、定额报税与记账报税的不同点在哪里？

1. 税收一次性

定额报税是根据征收标准计算，一次性确定纳税金额，而记账报税则会大大增加纳税人的纳税时间。

2. 细节安全

记账报税极大地增加了财务安全性，通过会计档案管理信息系统增加了账务信息的安全、准确和透明程度。

五、结语

从目前各级税务管理的角度来看，记账报税无疑是可取的一种管理方案，同时，对于一些规模较小、业务量小、管理较简单的企业来说，定额报税也是较好的选择。企业在选择报税方式的时候需要充分考虑自身的情况，综合对比各个方面的问题，选出最适合自己的报税方式，从而避免无谓的税务罚款和必要的风险管理。