部门代账

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  好顺佳集团

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  2022-08-19 09:35:18

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代理记账

代理记账业务内部规范

为加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定公司管理办法。

第一条《执业人员职业道德规范》:

(一)独立执业的代理记账从业人员从事代理记账业务，应保持应有的独立性，在代理权范围内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人的非法干预。

(二)代理记账从业人员应当具备诚信、诚实、公正的素质开展代理业务，不得偏袒、迁就委托单位。

(3)代理记账从业人员对委托单位进行不当会计处理或提供虚假会计资料，而被委托单位其他不符合法律法规要求的应予以拒绝，并停止或要负责的财务部门报告。

(四)代理记账从业人员的专业水平应熟悉国家法律法规，具有一定的财务会计专业水平和实际操作能力。

第二条业务操作及核算流程:

(一)业务承包代理记账业务必须由代理记账机构受理，按本市价格部门收取代理费，并与委托单位签订《代理记账业务协议》。

(二)会计质量代理记账从业人员应遵守与委托单位签订的《代理记账业务协议》中的规定，在委托单位提供必要条件的前提下，在规定的时间内按照协议完成保质保量的代理记账业务。

(三)根据委托方提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，根据经审计的原始凭证进行会计核算，包括审核原始凭证、填写会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

(四)代理会计应当是企业从业人员委托代理的会计准则负责会计信息的真实性和完整性。

第三条业务质量管理规范。

(一)代理记账机构代理记账从业人员知道委托单位在办理业务过程中的信息，以及获取、或形式的会计信息等，除法律和法律规定外，未经委托单位书面授权，在任何情况下都不得提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当利益。

(二)代理记账从业人员要合理运用财务会计知识、技能和经验，保持专业谨慎，不得擅自处理超出代理职责范围的事项。代理记账从业人员应认真回答受托单位的会计核算原则和具体业务处理。对于超出其专业知识、技能或经验的问题，应咨询有经验的人员或具有相关专业知识的人员。

(3)代理记账从业人员应遵守财务部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉和掌握现行财务会计及相关法律法规。

第四条企业档案管理办法。

代理记账从业人员对委托单位提供的原始凭证和其他会计资料负有保管责任。处理完毕后，受托单位应按规定及时归还，并办理交接手续。代理业务形成的会计结算、会计账簿、财务会计报告等会计资料，应当按照约定的时间报送委托单位，并办理交接验收手续。

第五条财务会计管理制度。

为加强公司财务管理，完善工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规和公司章程的规定，结合公司具体情况，制定公司财务管理制度。

(1)一般规定:

在各项事务管理中实行节俭、精打细算的原则，防止铺张浪费和企业经营中一切不必要的开支，减少消费,增加积累。

2. 公司设财务部、财务会计、出纳，协助总经理管理财务会计工作。

3.出纳不负责会计档案的保管和债务账户的登记。

4、将各人员认真落实岗位责任制，各司其职，相互配合，记账、核算，记账必须做到程序齐全、内容真实、数字准确、账目清晰、日月清晰、记账及时。

服务人员处理会计事务必须坚持原则，按规定办事。对于违反财务纪律和财务制度的，必须拒付、报销或执行，并及时向总经理报告。

服务人员因故离职的，必须向接替人员办理交接手续。未办理交接手续的，不予办理工资结算。移交移交包括移交人管理的移交清单、软件用户名和密码、电子文件和会计凭证、报表、账户、货币、公章、实物和未清偿事项。

7. 公司的银行账号、税务信息和商业秘密必须保密，除公司业务需要外不得泄露。

8. 银行账户专用章的使用应分开管理，同时使用，即财务章、法定代表人专用章、公司公章、银行U盾、发票专用章、公司合同专用章不得一人保管使用。印章保管人临时出差时，应委托他人保管印章。

9. 严格资金使用审批程序。对审批程序不完备的资金使用，会计人员有权并必须拒付。

(2)现金报销规定:

1. 日常办公费用报销和支付前必须有正式发票，加盖完整印章，由业主和部门负责人签字，并经总经理批准。(发票背面必须由代理人或申请人签字)

2. 规范贷款管理，出差贷款和其他临时性贷款(如业务费用、流动资金、代理费用等)，借款人应及时报账，实行报销，贷款未归还，原则上不得再借款，逾期借款人未归还个人借款自出个人工资扣除。

(3)应收账款的规定:

1. 公司所有的业务合同必须签订，合同必须提交财务部备案。财务部门审核后，将合同原件返还，复印件留存。(财务部也可保留合同)

2. 根据客户要求，编制业务合同月结单，与客户对账，核实授信期限，及时开具发票。

3.及时催收到期款项，并要求款项统一划入公众银行账户。如收到现金支付，应及时将现金支付转至余额调节银行账户。

(4)应付账款的规定:

1. 所有外包合同必须签署。

2. 每月准备外包合同，与供应商对账，及时向供应商收取发票。

3.支付货款时，应提供外包业务合同原件，收货人名称应与外包货运合同、发票上的收货人名称一致。

(5)银行存款和现金管理规定:

1. 编制每月现金流量表，落实专项资金。公司现金与个人现金严格分开。

2. 每月编制银行日记账，编制未偿项目，定期核对余额。

(六)公司财产管理规定:

1. 公司财产是指在资产负债表中列示为固定资产的全部资产和固定资产中非有形资产的其他资产。包括电脑、打印机、桌椅、净化设备、车辆、冷柜、电梯等。

2. 财务部、行政部会同使用部门每年定期对公司财产进行盘点，确定存货损益后进行增值或减值处理。

3.工厂的租赁需要签订租赁合同。

4. 固定资产折旧按平均法和账面价值计算，折旧年限按所得税的规定执行。

该公司的名字

的日期

为深化“管道式”代理记账行业改革，博览会、代办会计行业协会近期形成重要契机，深刻分析和有效解决制约和影响代办行业的主要问题，进一步加强行业培育、引导和监管，优化行业企业发展环境，财税部门协同工作5月24日召开厦门发电张产业发展座谈会。厦门市财政局、厦门市税务局、厦门市会计行业协会、厦门市会计企业代表近60人参加了会议。其中，厦门市税务服务部门带领6个主要业务部门、11名熟悉业务的主管和业务骨干，全程参与解疑，参与深度互动。

会议上，厦门市税务局从“优化营商环境、便捷办税春风行动、提升纳税人满意度专项行动、润春种苗专项行动”四个方面介绍了纳税服务工作情况。厦门市财政局从全市行业基本情况出发，介绍了“发布、管理、服务”改革的主要工作。会议主要围绕会计行业存在的主要问题，特别是对市场主体对隐性壁垒、财税相关问题的意见进行互动交流和答疑。企业代表的发言，直接击中了会计行业的痛点和财税相关问题和建议。

在数字经济时代，财税工作正逐步向自动化、智能化、数字化转变。目前，厦门会计行业发展参差不齐，这次会议是一个新的开始。强调财税部门协调、城市协调、协会服务和企业协调。财税部门创新管理，提供高效服务，助力全市会计代理行业发展，共同推动会计代理行业改革，共同谱写会计代理行业新篇章。