子公司划款到集团如何做账-子公司划款到集团如何做账务处理

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  好顺佳集团

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  2023-07-15 16:26:29

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如何处理子公司划款到集团的账务？

在企业集团中，子公司和集团之间的资金流动是一项重要的管理工作。子公司需要向集团支付划款、股息等，这些款项需要进行账务处理和核算，以保证集团财务的真实性和准确性。

下面我们来谈谈子公司划款到集团的账务处理方式：

第一步：确认划款的性质和金额

在处理子公司划款到集团的账务之前，首先需要确认划款的性质和金额。划款的性质分为两种：一种是资本性划款，另一种则是业务性划款。资本性划款是指子公司向集团投入资金，为集团的股比增加。业务性划款则是子公司向集团支付的服务费、股息等业务性款项。

确认划款的金额也很重要，因为资本性划款和业务性划款收款方和会计科目不同，确认不清楚会影响到账务的正确性。

第二步：处理过账凭证

处理过账凭证是子公司划款到集团的核算流程的重中之重。过账凭证包括借方凭证和贷方凭证。借方凭证是子公司作为划款方时需要处理的凭证，贷方凭证则是集团作为收款方时需要处理的凭证。

借方凭证将子公司帐户上的款项转入集团帐户，需要填写借方会计科目、收款方帐户名、金额等信息。贷方凭证则是集团确认收到子公司划款的凭证，需要填写贷方会计科目、付款方帐户名、金额等信息。

第三步：做账到子公司和集团的会计科目

处理完过账凭证之后，需要将账务进一步核算到子公司和集团的会计科目。通常情况下，子公司应该将划款金额计入应收账款科目下，同时需要核对子公司和集团的帐户余额。集团则需要将划款金额计入应付账款科目下，同时需要核对集团和子公司的帐户余额。

第四步：汇总账务信息

汇总账务信息是子公司划款到集团的最后一步核算。这一步需要将处理完过账凭证和做账到会计科目的账务信息，按照时间顺序逐步汇总，确保记录在账务系统中。同时，汇总账务信息还需要与子公司和集团的财务部门进行确认，以确保账务流程的真实性和准确性。

第五步：定期审查及审计

和其他的财务活动一样，子公司划款到集团的账务处理也需要定期审核和审计。对于账务的准确性和真实性，必须进行定期的内部审计和年度外部审计。此外，每月定期审查账户余额、未处理的划款明细和账务凭证，以及每季度查看账务内部样本，发现并解决问题。 审计的目的是确保账务流程的完整性，避免出现错误和违规操作。

以上就是子公司划款到集团的账务处理流程。为了确保账务处理的真实性和准确性，企业集团应该尽可能地使用一体化的财务管理软件，将数据集中管理，确保账务流程的顺畅和准确。