保理公司收入怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-19 09:25:07

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由于企业参与保理的形式不同，其进行的会计处理也不同。无论采用何种方式对保理业务进行会计处理，企业都应设置“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等科目。

(1)有追索权保理的会计处理

有追索权的保理相当于将应收账款质押给银行获得融资。银行有追索权，所以公司不转移相应的风险。

在转让的时候

借记:银行存款(按实际收到金额计算)

财务费用(保理时支付的费用)

贷款:短期贷款

如果该企业销售的这批货物已被退回，则进行记录

借款:主营业务收入

财务费用

应纳税额增值税(销项税)

信贷:应收账款

到期日，如果买方能全额支付货款，则

借:短期贷款

信贷:应收账款

如果银行在到期日没有收回资金，公司有义务偿还相应的费用，因为银行有追索权。

借:短期贷款

借:银行存款

(2)无追索权保理的会计处理

没有追索权就等于企业购买了应收账款。企业应将已售出的应收债务转卖，结转相关坏账准备，确认预期销售返还、销售折扣、现金折扣等，确认保理损益。

转让,

借款:银行存款(实际收到金额)

营业外支出

其他应收款(销售折扣及预计发生的折扣)

坏账准备(对保理业务中已从应收债权中提取的坏账准备)

融资费用(已付保理费)

信贷:应收账款营业外收入

实际发生的销售退款和折扣

借款:主营业务收入

财务费用

应纳税额增值税(销项税)

信用:其他应收款

(3)显保理和暗保理的会计处理与追索权保理和无追索权保理相同。

(四)融资保理是按照发票金额的80向银行获得融资，其余20笔应收账款，保理向买方收回全部应收账款后，由保理向供应商结清。其会计处理按照有追索权和无追索权保理。

对于成熟度保理中的供应商，企业只在成熟度后进行相应处理:

借款:银行存款(实际收到的货币资金)

财务费用(实际收到的货币资金与应收账款价值之间的差额)，

坏账准备(应计坏账准备)

信用:应收账款(应收账款的账面价值)由于企业所涉及的保理形式不同，其开展方式也有所不同。无论采用何种方式对保理业务进行会计处理，企业都应设置“库存现金”、“存款”、“应收账款”、“坏账准备”、“财务费用”、“管理费用”等科目。

(1)有追索权保理的会计处理

有追索权的保理相当于将应收账款质押给银行获得融资。银行有追索权，所以公司不转移相应的风险。

在转让的时候

借记:银行存款(按实际收到金额计算)

财务费用(保理时支付的费用)

贷款:短期贷款

如果该企业销售的这批货物已被退回，则进行记录

借款:主营业务收入

财务费用

应纳税额(销项税)

信贷:应收账款

到期日，如果买方可以全额付清那就付款吧

借:短期贷款

信贷:应收账款

如果银行在到期日没有收回资金，公司有义务偿还相应的费用，因为银行有追索权。

借:短期贷款

借:银行存款

(2)无追索权保理的会计处理

没有追索权就等于企业购买了应收账款。企业应将已售出的应收债务转卖，结转相关坏账准备，确认预期销售返还、销售折扣、现金折扣等，确认保理损益。

转让,

借款:银行存款(实际收到金额)

营业外支出

其他应收款(销售折扣及预计发生的折扣)

坏账准备(对保理业务中已从应收债权中提取的坏账准备)

融资费用(已付保理费)

信贷:应收账款

营业外收入

实际发生的销售退款和折扣

借款:主营业务收入

财务费用

应纳税额应纳税额增值税(销项税

信用:其他应收款

(3)显保理和暗保理的处理方法与追索权和无追索权保理的会计处理方法相同。

(四)融资保理是按照发票金额的80向银行获得融资，其余20笔应收账款，保理向买方收回全部应收账款后，由保理向供应商结清。其会计处理按照有追索权和无追索权保理。

对于成熟度保理中的供应商，企业只在成熟度后进行相应处理:

借款:银行存款(实际收到的货币资金)

财务费用(实际收到的货币资金与应收账款价值之间的差额)，

坏账准备(应计坏账准备)

贷方:应收账款(应收账款账面价值)