代账公司服务费发票分录

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  好顺佳集团

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  2022-08-18 11:03:51

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代理运费是指本应由买方承担，但由于承运人不方便买方收款的运费，而卖方在发运货物时，先向承运人垫付，再向买方追回垫付。对于销售方的货运垫不属于销售货物应确认的收入，而是属于暂付款(当期)，列入“其他应收款”。

卖方出售货物并支付运费的记录

收入确认:

借款:应收账款/银行存款

戴:主营业务收入

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

垫货运费:

借:其他应收款—运费代替运费—XX客户

借:银行存款

购买方的会计处理

卖方代理垫货的运费，属于购买方的实际购货成本，采购的是库存、原材料、存货货物)，按《企业会计准则》no. 4。1 -《存货》规定，企业采购货物期间的运输、装卸手续费、保险费等费用归属于存货采购成本，采购成本应计入存货。

通过固定资产入账的，固定资产未达到预期使用状态时的购进价格、相关税费以及运输、装卸、安装、专业服务费等，均纳入固定资产入账成本。

借款:原材料/库存商品/固定资产

应纳税额-应纳税额增值税(进项税)

资信:应付帐款/银行存款

其他应付款——XX公司

购买方取得承运人为运输服务开具的增值税专用发票后，可以按发票上注明的税额抵扣增值税，即卖方收取的运费属于总价和税费，但承运人开具的发票必须归购买方所有，购买方可以抵扣进项税额。

如果承运人给卖方开具发票(发票开给卖方销售企业支付的运费不再属于预支项目，而是属于运输成本(计入销售费用)。确认收入时，向购买方收取的运费(不含税)应计入收入总额。运费属于加收买方的费用，计算缴纳增值税。同时，对取得的运输企业开具的专用客票，可从增值税中扣除。会计处理如下:

借:应收账款

信贷:主营业务收入(含运费)

应纳税额-应纳税额增值税(销项税)

同时，支付给承运人的运费确认为销售费用:

Borrow:销售费用——运输费

应纳税额-应纳税额增值税(进项税)

借:银行存款

供应商在销售货物的同时提供运输服务(同时)，采购收取运输费用属于附加费用的范畴，并在确认销项税额后，为销售货物的税率，如销售货物适用税率为13，则为同时提供运输服务计算销项税额，对于13种税率，运费对应的销项税=不含税运费收入×13=不含税运费收入÷ (1+13) ×13

卖方企业向承运人购买运输服务时，承运人为一般纳税人的，卖方应开具9税率的发票。如果承运人是小规模纳税人，则应开具开征率为3(阶段性小于1)的发票。因此，卖方企业在涉及运费的情况下，注意进口和销售税率的差异，计算含运费的货物销售总额，在货物销售价格加税费不含运费的情况下按照商品税率换算运费。

芜湖注册中介公司办理手续及成本核算服务费用录入

1、收货票据做账(时间:每月1-8号)，当客户做账单到公司当月，或者公司会安排现场会计到客户指定的地点收账单到客户当月做账，并开出账单停止初步完成。对新成立的从未做过财务会计工作的客户，开立会计账户，建立会计制度;根据客户提供的合法原始凭证编制会计分录(指:购销发票、仓单、料单、资金汇出底单及其他财务收支凭证、相关经济合同等);记账结帐;编制会计报表。

2、做账(时间:每月1日- 15日)，记账会计要对客户票据进行进一步安排，对存在的票据与客户及时沟通，停止记账，账务处理，税金计算。会计核算审计会计核算停止会计核算的后果审计，包括票据的完整性审计、合法性审计、账目处置的正确性审计、税务计算的合法性审计、往来账目的隐患审计以及客户账目的隐患给出准确的评价。在所有账目核对无误后，准备纳税申报单和纳税申报表，并与客户沟通纳税情况。代理客户记账，办理注销、减免税手续、普通办税手续、发票审批手续。

3、纳税申报单(时间:每月1日- 15日)，现场会计将审核后的会计税款缴纳到客户账户银行，转帐纳税。外地会计到全国、地税局上门申报。专人负责网上纳税申报和个人所得税申报。

4. 回访(时间:每月20日至30日)，从公司到税单、财务报表、纳税申报，与出纳对账，安排下个月的任务，及时响应最新的税收政策并告知客户。