出纳与代账会计分录

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  好顺佳集团

• 

  2022-08-18 10:58:28

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  3686

1、企业发生的应收账款

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金和应交增值税（销项税）

2、应收账款的收取：

借：银行存款等。

贷方：应收账款

3、本公司代购商品所支付的包装费、运费及杂费

借：应收款

贷款：银行存款等。

4、代收货款

借：银行存款

贷款：应收账款

5、如果公司有应收款转为商业汇票结算，收到已承兑的商业汇票

借：应收票据

贷方：应收账款

以债权账面价值以现金偿还债务

借：银行存款（实际收到的金额）

坏账准备

债务重组亏损的营业外支出

贷方：应收账款（账面余额）

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7、公司与债务人进行债务重组，以非现金资产清偿债务

（一）企业接受的作为短期投资的非现金资产

借款：短期投资（应收债权账面价值加上应缴纳的相关税费）

坏账准备（应收债权已计提的坏账准备）

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（已支付相关费用）

应缴税款（相关应缴税款）

如果接受的短期投资包括已宣告但尚未收到的现金股利，或已到期未收到的债券利息

收到利息加上应缴相关税费后的余额）

应收股利

应收利息

坏账准备

贷方：应收账款（账面余额）

银行存款（已支付相关费用）

应交税费（相关应交税费）

在保费的情况下，收到保费的公司

借款：短期投资（应收债权账面价值减去保费加上相关应交税费）

坏账准备

银行存款（收到的保费）

贷方：应收账款付款（应收债权账面余额）

银行存款（已支付相关费用）

应交税费（相关应交税费）

企业缴纳保费

借：短期投资（应收债权账面价值加上应付保费和相关税费）

坏账准备

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（已缴保费及相关费用）

应交税费（应交相关税费）

(2) 接受的非现金资产作为企业的存货

借：原材料（应为债权账面价值减去增值税进项税额，再加上相关应交税费）

存货（债权账面价值减去增值税进项税额，再加上相关应交税费税后金额）

应缴增值税（进项税）

坏账准备

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（支付的相关费用）

应交税费（相关应交税费）

涉及保费、收取保费的公司

借款：原材料（应收债权账面价值）扣除增值税进项税和溢价加相关应交税费后的金额）

库存商品

应缴增值税（进项税）

坏账准备

银行存款（收到的保费）

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（已支付相关费用）

应付税款（应交交叉阶段关税）

缴纳保费的企业

借款：原材料（应收债权账面价值减去增值税进项税额再加上应交保费和相关税费）

\n 存货（应收债权账面价值减去增值税进项税额加上应付溢价及相关税费）

应缴增值税（进项税）

坏账准备金

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（充值支付和相关费用）

应缴税款（相关应缴税款）\n

(3) 接受非现金资产作为企业固定资产

借款：固定资产（应收账款账面价值加相关应交税费）

坏账准备

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（支付的相关费用）

应交税费（相关应交税费）

给有保费的企业

借款：固定资产（应收账款账面价值减去保费加上应缴纳的相关税费）

坏账准备

银行存款（收到的保费）价格）

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（已支付相关费用）

应缴税款（相关应缴税款）

缴纳保费的企业

借：固定资产（应收债权账面价值加应付保费及相关税费）

坏账准备

贷：应收账款（应收账款账面余额）

银行存款（已缴保费及相关费用）

应交税费（应交相关税费）

（4）接受非现金资产作为企业长期投资

借：长期股权投资（应收债务账面价值加相关应交税费）

长期债权投资（应收债权账面价值加相关应交税费）

坏账准备金

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（已支付相关费用）

应缴税款（相关应缴税款）

涉及保费，收取保费的公司

借款：长期股权投资（应收账款账面价值减去溢价加相关应交税费）

长期债权投资（应收债权账面价值减去溢价加相关应交税费）

坏账准备

银行存款（收到的保费）

贷方：应收账款

银行存款（已支付相关费用）

应交税费（相关应交税费）

缴纳保费的企业

借款：长期股权投资（应收账款账面价值加应付溢价及相关税费）

长期债权投资（应收债权账面价值加溢价及应交税费）

坏账准备

贷方：应收账款（应收债权账面余额）

银行存款（已缴保费及相关费用）

应交税费（应交相关税费）

8. 将债务转换为

资本借方：短期投资（应收账款账面价值加相关应交税费）

长期股权投资等（应收债务账面价值加相关应交税费）

坏账准备

贷方：应收账款

银行存款（支付的相关费用）

应交税费（应交相关税费）

9、修改 其他债务条件已解决的，未来应收金额小于应收债权账面价值的差额

借：坏账准备

营业外支出债务重组损失

贷方：应收账款

\n 修改其他债务条件后，未来应收金额大于应收债权账面价值但小于应收债权账面价值的，原应收金额与账面价值的差额应收债权的差额按差额计算

借：坏账准备

贷方：应收账款

10. 采购的物资、商品等经核对入库。货款尚未支付。实际价格或估计值）

借：材料采购等。

应交税金和应交增值税（进项税）

贷方：应付账款

11、接受供应单位 因提供劳务而产生的应付款和未付款以供方发票为准

借：生产成本

行政费用

贷方：应付账款

12、偿还应付账款

借：应付账款

信贷：银行存款等。

13、企业开具和承兑商业汇票抵销应付账款

借：应付账款

贷方：应付票据

14、企业与债权人进行债务重组，以低于应付债务账面价值的现金偿还债务

借：应付账款（应付账款账面余额）

信贷：银行存款

资本公积及其他资本公积

15、企业与债权人进行债务重组，以非现金资产清偿债务

(1) 以短期投资偿还债务

借款：应付账款（应付账款账面余额）

短期投资折旧准备

营业外支出债务重组损失（短期投资账面价值与应交相关税费的差额大于应付债务账面价值）

贷方：短期投资（账面余额）

银行存款

应纳税额

资本公积和其他资本公积（短期投资的账面价值和应交相关税费低于应付债务账面价值的差额）

(2) 以存货清偿债务

借：应付账款（应付账款的账面余额）

存货减值准备

债务重组损失的营业外支出（存货账面价值及应交相关税费）总和大于应付债务账面价值的差额）

贷方：库存商品

原料

应交税金和应交增值税（销项税）

银行存款（支付的相关费用）

应交税费（其他相关应交税费）

资本公积和其他资本公积（存货账面价值与应交相关税费的差额小于应付债务账面价值）\n

（三）以固定资产清偿债务

借：固定资产处置（账面价值）

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

借：固定资产清算（发生的清算费用）

信贷：银行存款等。

借：应付账款（应付账款账面余额）

债务重组亏损的营业外支出

贷：固定资产清算

资本公积及其他资本公积

(4) 以长期投资偿还债务

借：应付账款（应付账款账面余额）

长期投资减值准备

营业外支出债务重组损失（长期投资账面价值与应交相关税费的差额大于应付债务账面价值）

贷款：长期股权投资（账面余额）

长期债权投资（账面余额）

银行存款（支付的相关费用）

应纳税额（相关应纳税额）

资本公积 其他资本公积（长期投资账面价值与应交相关税费之和小于应付债务账面价值的差额）

（5）以无形资产偿还债务

借：应付账款

减无形资产 价值准备

营业外支出债务重组损失（无形资产账面价值与应交相关税费的差额大于应付债务账面价值）

贷：无形资产（账面余额）

\n 银行存款（已支付相关费用）

应交税费（应交相关税费）

资本公积和其他资本公积（无形资产账面价值与应交相关税费的差额小于应付债务账面价值）

（六）以部分非现金资产和部分现金资产清偿债务的，以现金清偿

借：应付账款

信贷：银行存款等。

以非现金资产清偿的部分债务，按上述原则进行会计处理。

16、企业转债为资

借：应付账款

贷方：实收资本（或股本）

资本公积资本（或股本）溢价

\ n 17.通过修改其他债务条件进行债务重组。债务条件修改后的未来应付金额小于债务重组前应付账款账面价值的，其差额

借：应付账款

贷方：资本公积和其他资本公积

18、转出应付账款或无法支付的应付账款

借：应付账款

贷款：资本公积及其他资本公积 累计

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