房地产公司独立做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-15 09:35:17

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在会计处理上，各项目部应分别编制财务报表，营业税及附加等税费在项目所在地缴纳。月底，总公司汇总各类项目报告做总结报告，在企业所在地预缴企业所得税。

房地产公司做独立核算

我国一些大型商业实体的用电量一般由电力局收集，用于整体抄表。商业主体的业主，如房地产公司、物业管理公司等，根据各商户独立电表上的数字进行核算和征收。这种模式是电费的代收代缴。以下是其会计处理的详细分享。

设置一级会计科目：

代收代缴电费可以选择一级科目：“其他应付款”，属于负债科目。

理解题目的意思：

主体的选择和账务的处理是相辅相成的，那么为什么要选择“其他应付款”来处理电费的收付呢？

“其他应付账款”科目主要用于商品贸易业务以外的应付账款和临时收款。不包括应付或暂时收到其他单位或个人的应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等。

设置二级账户：

为了区分主要科目“其他应付款”下的各种其他应付款，我们需要设置次要科目“其他应付款-电费催收”，以免审计、核算处理和分析与其他业务混淆。

收取电费时的会计处理：

房地产公司向以下商户收取电费时，会出现多个商户多次来电，所以扣款记为“银行存款或手头现金”，其入账金额之和等于“其他应付款——代收电费”。其会计分录为：

借记“银行存款/手头现金”贷记“其他应付款-电费催收”。

支付电费时的账户处理：

此时，房地产公司向电力局付款，贷方记录“银行存款”，同时在“其他应付款-代收电费”科目中进行反向冲销.减少。会计分录为：

借记“其他应付款-电费催收”，贷记“银行存款””。

需要开票的情况：

以上描述了在收取电费时无需向每个商户开具发票的情况。

如果要开具发票，将涉及税费。现在，具体的主题是“应纳税额-应纳税额”。

发票的会计处理：

选择收取电费的科目时，必须选择损益科目“其他业务”收入-电费代收”。

会计处理思路同上，不再赘述。下面以该分录为例进行收款，支付账单时进行逆向操作。

借记“银行存款”，贷记“其他业务收入-水电代收”，贷记“应交税金-增值税”。

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