发票怎么记账报税

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  好顺佳集团

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  2022-08-15 09:33:50

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对于企业来说，会计报税是必须的，发票是会计报税的重要内容。但是，在企业经营过程中，难免会遇到一些过年发票。过年的发票可以入账吗？本文整理了相关知识，仅供大家参考。

1. 除夕发票可以贷记吗？

我想告诉你的是，可以使用除夕发票，如下：

1、如果是普通发票，除夕期间仍可到账，无影响；

2.如果是增值税专用发票，如果是新的一年过期了，仍然可以认证入账，但进项税不能抵扣，进项税必须转出，并且费用不能在税前扣除。

2.如何记录新年发票

一般来说，开具新年发票有两种情况：当年费用已计提入账，但当年未开具发票；发票是在当年获得的，但在当年的账户中没有。具体处理方法如下：

第一个案例

该费用已于本年度计提入账，但本年度未取得发票。

当年预缴所得税时，可从账面价值中扣除，但需在年度所得税汇算清缴前取得发票，否则将办理所得税增税。

例1 A公司2017年10月支付第四季度租金2000元，房东当时开具收据。

账务处理如下：

借：2000管理费

贷方：2000 银行存款

如果在汇算清缴完成前能够取得发票，企业可以进行合理的所得税前扣除，未取得的，不得在税前扣除，必须加税。

例2 B公司暂估本年度A、B两种产品的存货金额分别为10万元和5万元。两种产品当年均已售出，按暂估价结转成本。次年开具发票，金额分别为12万和5万。

如果在最终结算和付款前未获得发票，将作为加税处理；如果能拿到发票，且暂估价与实际价格一致，只需要在会计分录中对原暂估价分录进行冲销补货即可，不一致，差异有些是通过上一年度的损益表调整的。

账务处理如下：

①借：存货--A-10

-B-5

贷方：应付账款-临时 15

② 借：库存商品 - A12

- 乙 5

贷方：应付账款 - XX 公司 17

③借：以前年度损益调整2

信用：库存商品—-A2

④借：利润分配-未分配利润2

贷方：往年损益调整 2

第二种情况

发票于当年取得，但未于当年入账。这种处理方法可以根据会计真实性的原则，按影响程度分两种处理：

1、如果金额不大，对当年损益影响不大，可以列在下一年的费用中。

2、金额过大，对当年损益有直接影响的，可通过“上年度损益调整”进行调整。

例3 2019年，C公司员工出差费用1万元。发票未及时送至财务部门报销，财务人员未计提差旅费。该员工仅在 2019 年结账后于 2020 年 1 月报销，发票日期为 2019 年 12 月 28 日。

1月份财务人员处理的账目如下：

借：以前年度损益调整 10000

贷：库存现金10000

借：利润分配-未分配利润10000

贷方：上年度损益调整10000时

汇算清缴时，按费用的实际归属期限填写汇算清缴报告，即10000元记为19年期间成本。若报销金额为1000元，2019年度的会计处理为：

借：1000 行政费用

信用：手头1000现金

这种处理方式严格按照税法要求，汇算清缴时不允许税前扣除，但各地的实施规则会放宽，所以这只能根据具体情况进行分析。

根据《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国税2012年第15号公告）关于以前年度可抵扣但未抵扣的支出的税务处理

根据《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，对于以前年度实际发生的，按照税法规定在企业所得税前扣除但未扣除或者少扣除的支出，允许企业作出特别声明和说明，直至项目发生。扣除按年计算，但补缴期限不得超过五年。

最后，我建议您找一家代理记账公司来处理公司的记账和报税服务，这样您可以在节省成本的同时享受专业的会计和财务服务。如果您在北京有需求，可以咨询在线顾问以获得更多帮助。