房地产公司预交增值税怎么做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-15 09:32:22

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房地产开发企业预缴增值税的会计处理？

例：创恒置业公司206月出售东大花园项目（老项目）20套房屋，当月预收3150万元。税收为90万元。创恒地产公司对上述行为的会计处理如下：

借：应交税-未缴增值税

贷款：银行存款

此处注意，对于适用于一般纳税人简单计税的旧项目，增值税的会计处理是通过“应缴税额-未缴增值税”计算。

2、一般纳税人适用一般计税方法 开发项目预缴税款的涉税处理

(1) 预缴税款的计算

一般纳税人以预付方式销售自行开发的房地产项目（适用一般计税方式）。以下公式用于计算预付税款：

预付税金=总价加附加价÷(1+11)*3

例：创恒置业公司206月出售东大花园项目5套房屋（适用一般计税方式），当月预收1110万元。

不含税销售额=2220÷(1+11)=2000万元

预征税额=2000×3=60万元

注：在计算预缴税款时，纳税人不得从预收的总价款和附加价款中扣除地价。

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房地产公司如何预缴增值税

在房地产行业，买房需要缴纳增值税，也采用一般的财务预缴方式。收到增值税进项发票后如何开户？一般按照应纳税额的科目进行核算。下面是更具体的内容。好顺佳在文章中展示。感兴趣的让我们和朋友一起看看。

在房地产行业，买房需要缴纳增值税，也采用一般的财务预缴方式。那么房地产企业收到的增值税进项发票如何核算呢？一般按应缴税费的科目进行核算。以下是更具体的内容。好顺佳在文章中展示。有兴趣的朋友，一起来看看吧。

房地产企业采购的部分物资直接进入“生产成本——开发间接成本”，实际用于房地产开发。根据《增值税暂行条例》，下列项目的进项税额不适用第十条的规定，从销项税额中扣除： （二）购进的货物或者应税劳务用于非应税项目；

《增值税暂行条例实施细则》第二十条规定，非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产的行为。第五条规定，不征税的劳务，是指征收营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、通讯、文化体育、娱乐业、服务业等。被税项覆盖。

对营业税改后取得专票的房地产企业，不设“应纳税-未缴增值税”科目。 ，如果“应交税款--应交增值税”为各期末贷方余额，则反映本期期末未缴纳的增值税金额。

当月收到房屋销售款时，将开具预售发票，并按实际预收金额计算缴纳税款（3），分录如下：

借：应交税费--应交增值税--简单计税

贷方：银行存款

关于印发《房地产开发企业销售自主开发房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（公告20第18号）规定：

第十条一般纳税人以垫款方式销售自主开发房地产项目的，应在收到垫款时按3的税率预缴增值税。

第十一条 应预付税金按以下公式计算：

预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3

采用一般计税方法的，按适用税率11计税；如果采用简易计税方法，税率为5。第十二条

一般纳税人应当在取得预缴款的次月的次月的纳税申报期内，向主管国家税务机关预缴税款。税收。第十四条

一般纳税人销售自行开发的房地产项目，采用一般计税方法计税的，按照《营业税改征增值税试点实施办法》的规定执行。 （财税[2016]36号文件，以下简称《试点实施办法》）

第四十五条规定的纳税义务发生时，按照当期销售额和适用税率11计算当期应纳税额，扣除预缴税款后，向主管国申报纳税。税务机关。未抵扣的预缴税款可结转下期继续抵扣。

第十五条

一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用简易计税法计算税款的，按照《试点办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间计算当期应纳税额实施办法》，当期应纳税额按照当期销售额和征收率5计算。国家税务机关申报并缴纳税款。未抵扣的预缴税款可结转下期继续抵扣。

第十九条

房地产开发企业小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）以垫款方式销售自主开发房地产项目的，垫款时按3的税率预缴增值税收到付款。

预缴税金=预缴税款÷（1+5）×3

第二十一条 小规模纳税人应当在取得预收款的次月次月的纳税申报期内或者主管国家税务机关批准的纳税期限内，向主管国家税务机关预缴税款。

第二十二条

小规模纳税人出售自行开发的房地产项目，按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，按照现行税率征收。销售额和 5 按税率计算当期应纳税额，扣除预缴税款，向国家主管税务机关申报纳税。尚未抵扣的预缴税款可结转下期继续抵扣。

因此，房地产开发企业在收到预征款时，应按3的预征率计算预征税款。增值税。发生纳税义务时，按照取得的总价款和价外费用，按照适用的计税方法计算申报应交增值税。预缴的增值税可按规定抵扣。

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