发票是代账会计领还是谁领

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  好顺佳集团

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  2022-08-15 09:19:53

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解析：小规模纳税人如何开具会计处理专用发票？会计实务时间有限

在企业中，由于业务需要（我们自己上游客户的扣减需要），我们小规模纳税人往往要代开增值税专用发票。这个时候我们应该怎么做会计呢？处理它？悠悠今天就来告诉你如何不违法经营！

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：凡需要向税务机关申请开具发票的单位和个人，应当提供购销资料业务、接受服务或其他业务活动。税法规定应缴税款的，税务机关应在开具发票的同时征收税款的书面证明。只有代表税务局开具的发票才是合法的。 （税务局授权的邮局也可以代开发票）

发票开具流程：税务局发票开具岗位的发票开具和代扣代缴完毕后，将经税务局盖章的增值税专用发票一并收取。三页和完税证明交给纳税人，其中：发票第一页为记帐页，为纳税人入账凭证，第二页为扣除页，第三页是发票页，是交易购买方的认证抵扣进项税入账的凭证，纳税凭证是纳税人代扣代缴税款后的证明文件。

1、在会计方面：

根据发票，我们需要做：

借：应收账款（取发票上的价格和税金总额）

贷方：主营业务收入（取发票上的不含税金额）

应交税费-应交增值税（取发票上的不含税金额）

根据纳税凭证，我们需要做：

借款：应交税款-应交增值税（取完税证明上的增值税金额）

应纳税额——城市维护建设税（以纳税证明上的城市维护建设税金额为准）

应纳税额-教育费附加（以纳税证明上的城市维护建设税金额）

应纳税额-当地教育费附加（以纳税证明上的教育费附加金额为准）

应付税款 - 企业收入税金（取纳税证明上的企业所得税金额，由个体工商户申请，缴纳个人所得税）

贷款：银行存款（开票后交税一般用信用卡支付）

不计提附加税和企业所得税：

借：税金及附加

贷方：应交税费-城市维护建设税

应交税费 - 教育费附加

应交税费-地方教育附加

借：所得税费用

贷方：应付税款 - 企业所得税

相关成本和损益通常在月底结转 类别科目：

借：主营业务成本

贷方：库存商品（明细）

借：当年利润

贷方：税费和附加费

所得税费用

2、在纳税申报方面：

①增值税申报：小规模纳税人成功向税务机关申请开具专用发票后，在申报系统中自动生成数据，并在申报表第二栏“税务机关”中显示专用发票以公司名义发行的不包括销售额”；同时，在第21栏“本期预缴税款”中显示申请代开的专用发票时的预缴税款。

可自动生成增值税申报表，并可一键报税，在实现准确报税的同时，为企业会计节省65的时间！

②附加税申报：附加税在开具时已经缴纳，附加税的计税依据在申报时填写为0，以免重复缴纳：

③企业所得税预缴申报：需注意实际缴纳的税款，加上本次缴纳的所得税：

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发票是由会计师收到还是由谁收到

根据相关法律法规，公司将在15日内颁发营业执照，设立台账。并且需要专业会计师经审核无误的原始文件（公司运营期间的所有收入、成本、费用、发票）。

按照国家统一的会计制度，通过指定的会计方法，将经济业务的顺序和分类记入账簿。

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【代理记账公司提供的服务】

一般情况下，早期企业规模较小时，记账业务可以外包给代理公司，当公司发展壮大时

而且账户越来越多，聘请专职会计师比较合适。