股东房产出租给公司怎么做账

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  好顺佳集团

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  2023-07-01 09:38:02

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您是一位股东，拥有一套房产，也是一位企业的董事，企业需要使用这套房产，出租给企业租赁，但是如何在账目上处理这部分资产，如何对租金收益计税，这都需要您注意和处理。

第一步：开具合法合规的租赁协议

租赁协议是出租方与承租方之间的法律约定，需要满足法律规定，具体要求包括租赁期限、租金、租赁用途等。根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业与自然人、法人、其他组织的租赁费用支出中，可扣除的部分不能超过租赁费用支出总额的30%。因此，需要注意合理制定租金，避免出现太高或太低的情况，避免被税务机关认定为个人利益输送。

第二步：开设特定账户管理资金

租金需要入账，入哪个账户？此时建议股东开设一个单独账户管理资金。此账户名称与出租的房产名称保持一致，以便于后续的管理。租金到账后，需要尽早进行操作，如支付利息、还款等。避免资金滞留带来的定价、准备的问题。

第三步：纳税申报

股东出租自有房产，获得租金收入，是个人所得税的范畴。该税款由承租方代扣代缴，并领取税务机关提供的各种税控票据。出租方的纳税申报工作包括在每年4月1日至5月31日期间向税务机关申报所得情况、缴纳应纳税款、申请退税。股份有限公司应该关注所得税相关申报统计时间点和逻辑。

第四步：制定以租赁为核心的管理政策

企业不仅需要支付租金，还需要考虑所租赁的房产的维修、保养等问题，以及保障承租方权益的保证。此时需要制定一份以租赁为核心的管理政策，明确企业与股东之间的权利及义务。此份政策需制定合理、具体的条款，如何保障房产的安全、如何解决承租方出现违约行为等。做好这部分内容，不仅能保障企业对房产的合法使用，也可以避免纠纷的发生。

第五步：准确清晰的会计记录制定

准确清晰的会计记录制定是管理好现有财务利益的重要保障。所有的租金收入，要按照会计准则按月份记录在账簿上。在新实施的基础会计制度中，基础租赁的处理重点在于将租赁设备、物业作为租赁资产，同时考虑租赁费用的分摊，避免会计准则的重大误差。利用财务工具比较灵活的调整账目，针对月度、季度、年度“排污”，建立规范的财务制度与严谨的会计记录体系，规避相关税收问题。