电力监理公司代理记账

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  好顺佳集团

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  2022-08-11 09:17:34

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好顺佳认为，几乎所有的经济合同都需要缴纳印花税，但也有一些合同是不需要缴纳的，好顺佳也粗略地总结了不需要缴纳的合同。我希望所有的学生都努力学习。好顺佳提醒，印花税是对在经济活动和经济往来中书写和接受法律文书的行为征收的一种税。因在应税凭证上使用印花税票作为纳税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立并取得经济证明的企业、行政单位、事业单位、军队、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

1. 哪些合同免征印花税？

1、与国家电网单位签订的供电合同

根据财税2006年162号规定，国家电网与用户签订的供电合同不属于印花税应税凭证，不征收印花税。转售电费原则上也属于这一类。只要电费不增值，不需要缴纳增值税，转售时进项税率和销项税率相同，不存在增值行为。

2、总公司向分公司调拨物资结算单

施工企业经常看到总公司统一采购材料，然后分配到各分公司的项目部。通常有结算文件。这种结算凭证属于集团内部使用的凭证。根据1991年国税发156号、1997年国税函505号、2009年国税函9号的规定，免征印花税。

3. 一般培训合同

并非所有培训合同都需要缴纳印花税。只有设计“技术培训”的合同才需要缴纳印花税，印花税必须按照“技术合同”的税目缴纳。普通培训合同如财务培训等，不属于技术合同范围，无需缴纳印花税。

4、工程监理合同

施工企业与工程监理单位签订的工程监理合同，在许多地区不计入“技术合同”税目中的技术咨询合同，属于分析、论证、对价、预测勘察的技术合同。因此，许多地区不需要对信件征收印花税。但不是普遍的，因为目前，并没有相应的明确规定，只有一些地方税务局发布的一些通知。比如湖北武汉就出台了相关规定。

5、会计、审计、税务咨询合同

建筑公司一般与公司签订审计合同，有的还聘请税务顾问。因此，涉及会计、审计和税务咨询合同。根据《关于根据《关于征收技术合同印花税的通知》[(89)国税地字第034号]，就一般法律、法规、会计、审计等方面的咨询。不是技术咨询，不需要缴纳印花税。

6.如果采购合同金额小于最终实际采购金额

施工企业在施工过程中，需要采购大量材料，经常出现签订合同金额小于实际供应量或合同金额大于实际供应量的情况。如果在这种情况下，不需要缴纳印花税，并且印花税是不允许退还的。根据《印花税暂行条例》和（88）国地税字第025号，印花税的征税对象为合同，计税基础为合同金额，而非实际交易金额。但如果是总承包或分包，合同金额与最终工程结算金额有偏差，一般结算金额大于合同金额时，超出部分需缴纳印花税，因为很多异地项目都需要税务相关的解释。印花税缴纳金额如有偏差，将予以追回，并可能产生滞纳金。

7、其他不需要缴纳印花税的合同文件

如果您与非金融机构签订贷款合同，则无需缴纳印花税。与非金融机构签约；根据国税1991第155号，代理合同无需缴纳印花税；土地租赁合同不属于“物业租赁合同”税目，无需缴纳印花税；除了保安服务合同、物业管理服务合同、翻译服务合同、日常保洁绿化服务合同、质量认证合同等不需要缴纳印花税，没有对应的税目，也没有这回事在合同清单中合同。

3. 在哪里缴纳印花税？付款基础中的合同金额是否包括或不包括增值税？

我们已经描述了建筑公司的哪些合同需要缴纳印花税，哪些合同不需要。那我们再聊聊大家比较关心的问题，印花税在哪里缴纳，基础款的合同金额是否不含增值税。

一、印花税缴纳地点及缴纳时间

根据印花税管理规定可知，印花税一般是当场缴纳，但没有明确说明现场缴纳。对于建筑业而言，当在机构所在城市签订合同，并在异地提供建筑服务时，这里的“本地支付”是支付项目所在地，或项目所在地。合同是签订的，还是机构所在地？一直纠缠于我们建筑企业的财税人员，虽然是一笔小税，却经常被税务机关抢税。一般来说，缴纳印花税的期限是在合同签订时。如果签字地在国外，印花税还是要在中国缴纳（化肥水不外流）。

因此，铁丹建议在签订合同时，在机构所在地缴纳印花税。每次在异地开具发票时预缴增值税时，不要同时缴纳印花税和附加税。虽然它可以减少一次性资本支出，但它违反了印花税规定。在异地提供施工服务时，申请涉税说明（涉外经济证明）时，需先缴纳总承包合同。异地预缴增值税及附加时，只需提供完税证明即可。因此，无论是办理涉税解释，还是遇到机构所在地的印花税审计，都是合法合规的，不存在补缴或逾期缴款的风险。

2、印花税缴纳基数是含税合同金额还是不含税合同金额

20 在视频会议的解释中，明确表示合同中包含的金额与增值税分开规定的，按照增值税不含税的合同金额计算。合同金额确定计税基础。没有单独注明的，以总价和税金作为缴纳印花税的计税依据。

因此，在签订合同时，应尽可能将价格和税金分开注明。例如，总承包合同规定原工程造价1亿元，增值税1000万元，印花税按1亿元缴纳；如果合同直接约定总价款和税款为 亿元，则不能人为将价款和税款分开，只能按照 亿元作为计税依据缴纳印花税。