代账续费技巧

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-08-10 09:38:07

• 

  1917

买酒款待、送礼是企业常见的业务，但很多会计不懂会计怎么办？税务处理是如何进行的？如何填写报关单？老会计太聪明了，不能这样处理！

1、公司购买酒水招待、送礼如何记账？

这里主要有两类企业，一般企业和商业企业，在核算上有一定的区别。

1、一般企业购买后即买即用。

2.商业企业，从库存商品中使用。

2、公司购买酒类招待、送礼时如何处理税收？

说完会计，再来说说税务处理。公司购买酒类用于招待和送礼时，会涉及增值税、企业所得税和个人所得税的处理。

一、增值税处理

外包礼品用于娱乐，外包礼品用作礼品。增值税的处理方式不同，一种是不能抵扣的进项税，另一种应视为销售额。

如果购买的礼品被用作礼品，则视为销售。税法对销售额的确定有以下规定：

需要注意的是，礼品的公允价格在实践中经常被用于确定销售额。 , 购买价格。也就是说，购买时的进项税额和视为销售时的销项税额是一样的，最终这项业务不会产生增值税。

2、企业所得税的处理

公司购买酒类用于娱乐和馈赠，企业所得税应按销售额计算。

视同销售收入按公允价值确认。

这里一般采用商品的公允价值，即购买价格。

因为企业所得税被视为销售额，而会计不被视为销售额，所以税法和会计是有区别的。很多人不知道如何填写最终结算声明。这是一个常见的案例来说明。

例子：

某企业向客户赠送库存礼品。礼品购买价为6万元（不含税），适用税率为13%。

会计分录是这样写的：

购买时：

借款：60000 库存商品

应交税-应交增值税（进项税） 7800

贷：银行存款67800

用于送礼时：

借：销售费用-宣传费67800\n

贷方：存货60000

应交税费-应交增值税（进项税额转出） 7800

企业所得税应视同销售额，视同销售收入和成本，产生税金如有差异，请填写《A105010视同销售及房地产开发企业特定营业税调整明细》和《A105000》纳税调整项目明细》填写汇算清缴时。收入与推定销售费用相同，最终不影响税收调整金额，但仍需填写数据，因为商务招待费和广告费的基数包括推定销售收入，足额填写对企业有利。 .

三、个人所得税的处理

在税收待遇方面，我们制作了一个简单的地图供大家更好地理解。