代账续费通知

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  好顺佳集团

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  2022-08-10 09:35:52

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刚刚！税务局通知：会计师有一笔钱要收，截止日期为3月30日！损失不大！

得到的钱 ！

又可以赚到钱了！ 2021年1月1日起，企业可申请退还2020年扣缴税款！截止日期是 2021 年 3 月 31 日。应该早点而不是晚点。还没有申请的公司要抓紧时间！

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河北、北京已通报！

通知一：河北省税务局

2021年1月1日至3月30日，财务人员可通过自然人电子税务局（扣缴终端）“退费查询”申请2020年度个人所得税扣缴费。为保障您的合法权益，请务必在规定时间内向税务机关提交2020年度个人所得税代扣代缴费退还申请。

具体操作步骤如下：

1.登录自然人电子税务局。

2. 点击【退款费用查询】。

3、点击【获取报表】，分别通过“报表报表”和“单户核对表”查询和查看本单位上年度个人所得税代扣代缴汇总和申报明细记录。

4、勾选后点击“申请退款”，然后在“代扣代缴费退还申请”中选择“开户行”、“开户行”、“提交”。

税务机关审核完毕后，可退还相应的手续费。

通知二：北京市税务局电子税务局提醒

尊敬的纳税人：

北京市税务局已开始受理缴纳“三代”税费申请将于3月30日截止，如您涉及此项业务，请尽快办理申请手续。

同时，为避免人员聚集，我局开通了“三代”办税服务网上申报服务。建议您以“非接触式”的方式在线申请该服务。

1、申请缴纳存储日为2020年的个人所得税“三代”办税费，可通过自然人电子税务局或主管税务机关办理。关闭手柄。

2、申请缴纳2018年1月1日至2月1日（含）、2020年（不含个人所得税）仓储日“三代”税务手续费的，可以通过 可以办理由北京市电子税务局办理，也可由主管税务机关办理。

三、提交申请时请务必核对银行账户是否正确，以免给后续业务带来不便。如需变更接受手续费的银行账户，请在北京市电子税务局“存款账户申报”模块中完成银行账户修改，然后申请手续费。

4. 已申请缴纳手续费但变更主管税务机关的，原主管税务机关将继续退还。请不要重复提交申请。

如在办理过程中遇到问题，请联系主管税务机关进行咨询。

【温馨提示】建议2021年1月申报和扣税，因为2021年1月的申报和扣税期限是2020年。

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3月30日前完成，错过即视为放弃！

温馨提示：必须在3月30日前完成2020年代扣代缴税款的申请，一旦错过，将视为放弃！

但建议2021年1月申报和扣税，因为2021年1月的申报和扣税期限是2020年。

根据《财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代缴税款管理工作的通知》（财兴[2019]11号）：自身原因，如在3月30日前提交申请，将视为自动免收上一年“三代”的手续费。

1、文件还明确了“三代”手续费的范围：

并非所有公司都能收到它。

对未按照法律、行政法规或者委托代收协议履行代扣代缴义务的单位和个人，税务机关不予缴纳“三代”税费。

2. 涉及的税费

（一）增值税企业在代扣代缴个人所得税时取得收入（手续费），属于有偿服务，应按照“业务辅助服务-经纪代理服务”的规定缴纳增值税。 （总务）

（二）企业所得税代扣代缴个人所得税的手续费收入不属于应纳税所得额或免税所得，应视为应纳税所得额，征收企业所得税；同时，取得的手续费将奖励给公司 从事代扣代缴工作的单位员工属于工资薪金，因此这笔支出可以作为工资薪金在企业所得税税前扣除，此项支出可以增加工资总额，从而增加税前扣除“三项费用”的扣除基数。

（三）个人所得税代扣代缴的手续费收入用于奖励相关人员是否缴纳个人所得税。代扣个人所得税的手续费收入可适当奖励相关人员。

政策依据：《关于印发《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（公告2018年第61号）规定：由扣缴义务人用于提高办税能力，奖励办税人员。

根据《财政部、关于个人所得税若干政策的通知》（财税字[1994]20号）第二条规定，个人办理代扣代缴税款，应当：手续费暂时免征个人所得税。

3、个人所得税手续费退税率是多少？

（一）根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条的规定，扣缴义务人应当缴纳代扣代缴税款2的手续费。

（二）根据《关于印发个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的公告》（公告2018年第61号）第十七条，代扣代缴义务 个人按照规定代扣代缴的税款，每年缴纳2的手续费。不包括经税务机关、司法机关等检查或者责令扣缴的税款。

（三）根据《中华人民共和国个人所得税法》《条例》（国令第707号）第三十三条规定，税务机关依照个人所得税法第十七条规定向扣缴义务人缴纳手续费时，应当填写退税单；账簿，按照国库管理有关规定办理退库手续。

（四）根据《财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代缴税费管理的通知》（财兴[2019]11号） ，法律、行政法规规定，代扣代缴税款，税务机关缴纳不超过扣缴税款2的手续费，单个扣缴义务人年度最高缴纳金额为70万元，超过限额的部分不予支付。法律、行政法规对手续费的比例有明确规定的，按照规定的比例执行。

此外，根据黑龙江省税务局此前的批复，个人所得税代扣代缴不设70万元的限额。

四、这笔钱怎么用？

扣缴义务人按规定代扣代缴的税款，每年缴纳2的手续费。不包括经税务机关、司法机关等检查或者责令扣缴的税款。

扣缴义务人收取的扣缴费可用于提高办税能力，奖励办税人员。 ——公告2018年第61号（2019年1月1日起施行）

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怎么拿到这笔钱？

1、通过自然人电子税务局（扣缴终端）收款

1.登录扣缴终端打开自然人电子税务局（扣缴终端），选择申报密码登录或实名登录。

2、选择【退款费用查询】界面左侧显示“扣缴申报表”，选择【退款费用查询】功能。

3、点击【获取对账单】，等待系统自动查询2020年1月至2020年12月期间的退税费用信息，查看期间及纳税数据是否准确。

4、核对单户核对清单，勾选对应电子税单前面的小方框。

注：（1）根据《个人所得税法》第十七条：扣缴义务人代扣代缴税款的2向扣缴义务人缴纳的程序费用。也就是说，有代扣代缴义务的单位可以按照2020年实际代扣代缴税款的2退还，需要按照国库实际代扣代缴税款的数额进行更正。返回数据。

（2）对于“限制性股票转让收益”，证券机构可查询2020年9月至2020年12月入库的“限制性股票转让收益”2020年1月至2020年8月存储税数据的代扣代缴数据无法检查。

5、声明确认注意事项：【声明报表】界面为汇总界面。如申请年份为2020年，退还手续费，“截止期”应为2020年1月1日至2020年12月31日。截止期为收款日，非纳税期。

6、核对后，出库申请【对帐单和对帐单】确认，系统会弹出“代扣代缴费用退款申请”并要求确认，选择“开户行”、“开户行”账户”、“账户银行”网络”自动弹出，阅读报表后点击“提交”，弹出“提交成功”提示框，点击“确定”。

完成后系统会推送至税务机关审核。审核完成后，可以退还相应的手续费。

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公司收到后如何计算和使用手续费？

财兴[2019]11号文规定了个人所得税代扣代缴的返还比例、核算和使用要求。

01

一家公司能拿到多少？

也就是说，企业代扣代缴个人所得税100万元，可退还2万元的手续费。虽然法规对收购单位的财务制度和征税人员有一定的要求，但在实践中代扣代缴个税的单位大部分都符合条件！

02

手续费如何使用？

相关法律法规没有严格规定手续费的用途，可以奖励纳税人，也可以用于公司日常开支。

03

在会计中是如何计算的？

2018年9月7日，财政部会计司印发《关于2018年度企业一般财务报表格式：相关问题解释 《关于代扣代缴个人所得税手续费的规定》，作为个人所得税的扣缴义务人，企业收到的代扣代缴手续费作为其他相关项目计入利润表。日常活动。填写“其他收入”项。

【示例】企业为一般纳税人，收到代扣代缴个人所得税1万元，全部用于对参与代扣代缴的财务人员和人力资源部员工提供补贴工作。

1.收取手续费时：

借：银行存款21200

贷：其他收入 20000

应纳税额-增值税（销项税）1200

2.发行时

代为财务人员和人力资源部员工缴纳个人所得税时，计入管理费用。发行时：

借：管理费-工资20000

贷方：应付员工工资 - 工资 20000

借：应付员工工资 - 工资 20000

贷款：银行存款20000

如果用于日常开支，则计入相关费用，即Can。

04

退还手续费需要缴税吗？

企业收到的个税退税手续费主要包括增值税和企业所得税。如果把手续费分给了税务员，还涉及到个税。

（一）增值税

企业在代扣代缴个人所得税时取得收入（手续费），属于有偿服务，应按照《商业辅助服务-经纪代理服务》规定缴纳增值税。 （总务）

(2) 企业所得税

代扣个人所得税的手续费收入不属于应税收入或免税收入，应视为应纳税所得额，缴纳企业所得税；同时，在本单位从事代扣代缴工作的员工，其获得报酬的程序属于工资薪金，因此该支出可以在企业所得税中作为工资薪金税前扣除，该支出可以在企业所得税中扣除。提高工资总额，从而提高税前扣除“三项费用”的扣除基数。

(3) 个人所得税

扣缴个人收入所得税费用收入用于奖励相关人员是否缴纳个人所得税。代扣个人所得税的手续费收入可适当奖励相关人员。

政策依据：《关于印发《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（公告2018年第61号）规定：由扣缴义务人用于提高办税能力，奖励办税人员。

根据《财政部、关于个人所得税若干政策的通知》（财税字[1994]20号）第二条规定，个人办理代扣代缴税款，应当：手续费暂时免征个人所得税。

本文由高志谦整理发布。文章出处：小陈税务08、财务1课堂、税务大讲堂、美松税务、税务台、税务经理等。

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