当天公司理财产品赎回如何做账

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  好顺佳集团

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  2022-08-10 09:25:12

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购买理财产品时，公司的会计处理：

购买时：借：交易性金融资产借：银行存款

到期收回，并根据收益情况进行会计处理： （1）正收益： 借：银行存款 贷款：投资收益 交易金融资产

(2) 负回报： 借：银行存款投资收益 贷款：交易性金融资产

根据现行规定，企业适用新会计准则的，理财产品通过“交易性金融资产”核算，持有期间的利息通过“投资收益”账户核算；收回时，借记“银行存款”账户，贷记“交易性金融资产”账户。

扩展信息：

按照现行标准，企业购买的银行理财产品在实践中主要根据持有的目的或意图、是否存在活跃的市场报价、金融工具的现金流特征等分为两类：

(1) 交易性金融资产

《金融工具确认与计量准则》应用指南： 交易性金融资产或金融负债主要是指企业持有的在近期内出售的金融资产或为回购而承担的金融负债。例如，企业为了赚取差价，从二级市场购买股票、债券、基金等。

（2）持有至到期资产投资

根据《金融工具确认和计量准则》第十一条，持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或者企业拥有明确持有至成熟的意图和能力。

参考：小企业会计准则 - 中华人民共和国财政部

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