代账里面预付账款出不来

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  好顺佳集团

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  2022-08-09 08:39:00

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1.您可以执行以下操作。

1、预付账户售出时：（借方的现金为200,000

借入：200,000 现金

贷款：预付账户为200,000

借方的现金是20万，所以不需要在银行录入现金，本来是假的。。

2、销售应付账款时：

借：应付账款 200,000

贷款：200,000 现金

第二，但是我要提醒大家的是，这两个条目都是没有依据的，就是凭证背面缺少附件。如何使业务与原始明细账相对应是您需要考虑的问题，例如制作适当的原始单据。

在预付账户中代为付款无法支付

定义

一

预付款项是企业按照采购合同的规定，按一定比例预付的款项，即采购定金。

一般来说，如果客户实力比较强，供应商会先提供货物，货物验收合格后，客户付钱，或者现金到账。但是，一些比较有实力的供应商，如果产品供不应求，就会使用谁先买单。在这种情况下，会有预付账户。还有一些工程项目。当施工方不想自始至终垫付资金时，也会要求承包方预付一部分工程款。当然，这些都要根据企业的实际情况来分析。

预付账款是债权和资产类别。 “存在”的确定相对来说更为重要。此外，还有“估值和分摊/准确度”。编制一般审计程序并分析明细表、确认函、期后测试等。

审计程序

第二

明细表的数据一般可以直接从账户余额表中获取，也可以使用企业提供的明细表直接复制粘贴到自己的草稿中，然后修改格式。总明细表格式如下图，主要包括供应商名称、付款性质、期初余额、本期借款人、期末未经审计金额、调整的帐户，同时挂起的帐户。调整、重分类调整、期末审计金额、账龄等

此外，与应付账款一样，付款性质的不同也会影响现金流量表的编制。

2.未审核数据填写完毕后，必须核对期末余额与未审核的TB数量一致，然后将未审核的数量划分为账龄（PS：未审核的年龄不反映在详细表格，因为表格太长），如果截图不好，会被隐藏）。具体的账龄划分方法在之前的其他应收款草稿中有详细介绍，在此不再赘述。四个程序得到ta”。

预付账款的账龄需要更细的划分，至少到三年以上（见下注模板），这与应付账款不同（仅一年以内和一年以上），这是因为注意两个主体的披露要求不同。

一般来说，企业按照采购合同预付了资金，肯定是想尽快收到货或享受服务，尽快周转。购买材料的需要尽快投产，然后出售，返还资金；买了设备的也想尽快投产，增加产量；购买服务的人必须获得相应的服务。没有特殊原因，企业不可能无缘无故让供应商占用企业资金这么长时间。毕竟，资金是有成本的。

因此，对于超过一年未结清的预付账款，应注意产品是否有争议，货物是否未收到；供应商是否已注销公司并逃跑；更严重的是，不管是相关的，还是可能只是公司自身的原因，是账错了，但没有调整。

对于前两种情况，如果没有收到货，或者没有收到货就无法收回预付资金，我们需要重点关注预付账款的减值情况。是的，作为流动资产，虽然比较少见，但也可能需要计提坏账准备。

关联方通过预付账款占用企业资金的现象十分普遍。 “编造”采购合同是很常见的。双方签字，然后付钱。会越来越长。这种情况下，就看能不能恢复了。存在无法收回风险的，考虑减值情况，出具审计报告时考虑是否不规范。看。

如果是公司自身原因，大概率可能是这几种情况：链接错供应商，比如A供应商（预付账户-A供应商）链接预付款，但是收到货后做错人手商品。链接到供应商B，还有一个“应付账款-供应商B”；供应商没有搞错，但是收到货后，并没有核销预付账款，而是做了一个新的应付账款的录入，这是不同主体之间的同时支付账款，无论是多是否超过一年，需要找到并调整。

长期待付预付账户的支票模板如下：

匹配后发现有同时挂账的账号，先了解下多个挂账的原因。如果是同一性质或同一合约下的事项，可以按照较小的金额进行套期保值，如果不是，则不能随意套期保值。

例如，上述公司在收到货物后并没有核销预付账款，而是直接进行“应付账款”。在这种情况下，必须对冲。

5、如果有预付账户期末余额为负，先找出负数的原因，再考虑是否需要重新分类。当您看到负数时，您无法立即重新分类。如果本应记入应付账款，但错误的科目与预付账款的贷方挂钩，需要重新分类。但有些负数可能是由于财务人员报错供应商造成的，不能通过重分类调整。

除负数重分类外，还有一些不符合预付账款定义的事项（流动资产、一年内清算等）需要重分类。例如，对于预付的建设资金、固定资产或其他长期资产，尚未开工、资产尚未到账等，预付账款余额需要反复归类为长期资产等。作为“其他非流动资产”。

以上内容分别说明了做预付账明细表时应注意哪些问题。一些可能的审计调整被零星提及。下面是一个统一的总结：

1、对于货物或服务，检查合同条款，确认是否需要预付及预付比例是多少，核对计算出的余额是否与合同一致。另外，看看资产负债表日常合同的履约情况，如果供应商还没有发货，那么预付款核算就没有问题。

如供应商已发货并已到达公司入库，或已提供服务但对方尚未开具发票的，需对这批货物进行初步估算。商品或服务，并确认“原材料/库存/费用等”和“应付账款 - 预计应付账款”。进项税额暂时无法估计，估计的应付账款需要与预付账款进行套期。套期保值的结果是预付账款会在余额中留下进项税的尾巴。公司未进行应付账款估计和套期操作的，需要进行审计调整。

2、预付工程款，已开工但尚未完工的，需在资产负债表日确认工程进度，按进度，预付账款应进行套期保值和调整。 .

3、预付工程款、固定资产或其他长期资产、工程尚未开工、设备尚未交付、预付账款（流动资产、一年内兑现等）的定义不满足，需将余额重分类至“其他非流动资产”等长期资产。

4、性质相同或合同相同的情况下，先付后付。收货后不核销预付账款，而是直接做应付账款分录。执行同时过账的套期调整。

5、期末预付账款余额为负数。查明原因后，重新分类调整负数。

6.如果链接错供应商，预付账户长期链接，通过长期欠款检查发现问题并进行调整。如果金额比较小，提醒企业自行调整。

方案二：大额预付账户期末余额分析；

一、分析同期预付账款期末余额变动情况，关注本期期末余额与上年同期相比是否存在重大变化，同时预付款项按支付性质分类，分别分析各类别构成是否发生重大变化。

然后，将预付账户明细按照金额从大到小排序，得到金额较大的预付账户余额的购买合同。核对合同、采购订单、银行付款单等原始单据，注意合同金额、预付款比例等数据。结合企业主营业务，判断预付账款业务逻辑是否合理，关注是否存在关联方占用资金等情况。

程序三：预付账款确认；

除与合并范围内的关联方交易无需确认外，其他符合条件的支付款项均需确认。通信可以支持“存在”、“完整性”、“权利和义务”、“估值和分配/准确性”的断言。

确认是对调整金额的确认。经过以上调整后，预付账户余额不宜过多，可以选择大额确认。

如果没有收到回复，则需要执行替代测试程序。替代测试需要有针对性。首先要明确预付账款期末余额的构成，即哪些预付款构成对供应商的预付款期末余额，然后核对相关采购合同、采购订单、原始资料如付款文件，确认构成期末余额的采购是真实的；检验、期末检验采购收货资料（入库单、验收单等）确定。

您可以参考以下模板进行替代测试：

方案4：期后测试；

通过核对预付账款的期后结转，如入库单、设备验收单、采购发票等信息，进一步证实资产负债表日“存在”、“估值及分摊/准确性”的断言预付账户。

检查模板请参考下图：

以上是预付账款常见的审计程序和草案思路。亲自去做，一个主体做，另一个肯定没问题，就是要注意责任主体比资产主体更重要的一个“诚信”判定。

下面是对预付账款草稿的思路总结，有需要的可以去拿~~~

好顺佳介绍：曾经带兵、扛枪、教官的注册会计师。毕业于国防科技大学，曾在前线作战部队服役，退役后加入某协会（kuai）。如果你恰好对财务和审计感兴趣，可以关注我，收获不少！

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