代账小规模转一般纳税人

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  好顺佳集团

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  2022-08-09 08:35:31

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小规模纳税人免税政策九问九答！

为进一步支持小微企业发展，2022年3月24日，财政部、发布2022年第15号公告，明确小规模纳税人增值税减免事项。

免税政策核心内容总结：

1、时间范围：2022年4月1日至2022年12月31日；

2、适用主体：适用于小规模增值税纳税人；

3、适用范围：3税率，免征增值税； 3预收率，暂停预缴增值税；

4、政策延期：1的优惠税率延长至3月31日，4月1日起取消。

小规模纳税人免税政策九问九答：

一、小规模纳税人的收入是否全部免征增值税？

适用3征收率开具普通发票或免开未开票发票，适用5征收率和3征收率开具不免税的专用发票。

2、本政策实施后，小规模纳税人将如何开具发票？

（一）享受免税政策，开具普通发票，并在优惠券税率栏目中显示“免税”字样；

（二）如需开具专用发票，先免征免税优惠；

(3) 1的征收率将于3月31日到期。

4月1日起，免除免税并开具专用发票的，按照3的征收率计算缴纳。

3、一般纳税人现在可以登记为小规模纳税人吗？

目前没有关于转让登记的规定。

根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，纳税人登记为一般纳税人后，除另有规定外，不得转为小规模纳税人。

4、免税政策是否适用于自然人的发票？

自然人到税务机关开具发票。 3征收率的项目适用免税政策，5征收率的项目不免税。

5.一般纳税人适用3的简化征收率。他们能享受这个免税政策吗？

仅适用于小规模增值税纳税人，一般纳税人不适用利用。

例如，一般纳税人建筑公司通过清算承包商提供建筑服务并选择适用简易计税方法的，则不适用该免税政策。

6.适用3预收率的增值税预缴项目，暂停预缴增值税。常见的业务有哪些？

适用于小规模纳税人按3的预征率预缴增值税。

建筑业小规模纳税人异地从事建筑服务的现象普遍；房地产开发企业中的小规模纳税人以预收方式销售自行开发的房地产项目；上述业务原按3的预收率预付。根据第15号公告，可以暂停预付款。

7、小规模免税是否有月限15万、季度限45万的限制？

不受此前每月15万元或每季度45万元的限制。

对小规模纳税人征收3税率的项目，无论其销售额如何，均免征税款。

注意不能超过一般纳税人500万的标准。

8、小规模纳税人免税，账户里应该怎么办？

免税的增值税已反映在营业收入中，并涉及企业所得税的计算，无需进行额外的会计处理。

例：小规模纳税人A公司2022年4月销售商品取得10300元，开具免税普通发票（或不开具发票），则全额计入营业收入，不计价值- 需要缴纳增值税。

借：银行存款10300

贷款：主营（其他）业务收入 10300

9、小规模纳税人免税后如何申报增值税？

（一）月销售额不超过15万元或季度销售额不超过45万元的，填写《增值税及附加纳税申报表（适用于小规模纳税人）》《小微企业免税销售额””或“销售额未达到起征点”的相关栏目。

（二）月销售额超过15万元或季度销售额超过45万元的，填写《增值税及附加纳税申报表（适用于小规模纳税人）》的“其他免税销售额”一栏和税表的相应栏目。 《减免税申报明细表》。