代账税金计提

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  好顺佳集团

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  2022-08-09 08:31:16

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公司在中秋节期间向员工发放月饼，应计入公司福利费，并以应付职工薪酬核算。同时需要注意的是，用于福利分配的购进进项税额需要转出。下面以会计分录的形式详细说明相应的会计处理方法。

首先，公司采购月饼时，首先计入公司库存，根据采购发票确认进项税额。会计处理方法如下。

根据发放月饼的时间表，确认员工福利费。会计处理方法如下。

公司实际经销月饼，需要转出进项税。会计处理方法如下。

代账户计税

如何进行应计税项的会计处理？

营业税及附加按营业税、消费税、增值税之和计算。反映企业主营业务应承担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加。

应计税项的会计处理如下：

营业税=营业额*适用税率（5%）

应交城建税=（增值税+消费税+营业税）*适用税率（7%）

应交教育费附加=（增值税+消费税+营业税）*适用税率（3%）

应交地方教育附加税=（增值税+消费税+营业税）*适用税率（2%）

计提时借：主营业务税金及附加

贷方：应交税费-应交城市维护建设税

- 应付教育费附加费

-应付当地教育费附加费

同时，根据新会计准则和现行税法，应计税费的会计分录如下：

1、增值税应计

\n借方：应交税款-应交增值税（转出但未缴纳增值税）

贷方：应付税款 - 未支付增值税

2、城建税、教育费附加计提

营业税金及附加是指企业经营活动所承担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。

借：销售税及附加

贷款：应交税费-应交城建税

贷款：应交税金-应付教育费附加