代账如何生成利润表

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  好顺佳集团

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  2022-08-09 08:19:50

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和设置资产负债表一样，设置损益表的目的是让它自动完成报表，降低工作强度，真正实现办公自动化。

第一步是输入损益表的标题和项目。

最新上报税务部门的损益表如下图所示。我们可以根据自己的实际需要增加或减少里面的项目。增减的原则是必须满足申报要求，如“管理费用”。物品不能减少。在实际工作中，笔者对公司未使用的项目进行了简化，并根据公司实际经营情况对会计科目和报告项目进行了简化。这也是使用Excel做会计的一大优势，是一款专门的财务软件。如果做不到，以后随时可以通过简单的设置添加。简化损益表如图二所示，以下根据简化图进行说明。

如图，在N25中输入“Profit Statement (January)”，从N25到Q25中选择单元格进行合并。 N26输入“项目”，O26输入“行号”，P26输入“今年累计”，Q26输入“本月金额”。

在N栏，从第27行往下，根据企业实际情况，输入“1.营业收入”、“减：营业成本”、“营业税金及附加”，……输入后，选择确定损益表所在区域，然后选择菜单“格式”-->“单元格...”-->“边框”，在边框设置界面，点击“外边框”图标和“内边框”图标。设置好边框线（边框设置界面见图）。

第二步，将表的设置发扬光大。

和资产负债表一样，要自动生成损益表，需要设置损益表的各个项目。需要为设置输入的公式如上图所示。

与资产负债表设置不同的是，损益表设置不再以账户资产负债表为基础，而是以结转表为基础。

设置结转表的原因是当月末损益账户金额结转至“本年度利润”账户后，各损益账户的当期余额反映在账户余额中表为 0。

结转表的作用有三：一是月末收支结转；另一种是在此基础上自动生成利润表；三是满足日常统计需要，因为账户余额表中反映的损益类账户金额为当期金额，期末无累计金额。结转表可以满足要求。

结转表的结构如下图所示，其中标题为

1、“结转账户”，顾名思义，就是月末结转的账户名称。

2、“页码”，本来是为注册手工账号设置的，方便查找科目，现在都打印在电脑上，不用设置了。

3、“本月借（贷）方”，即借方或贷方的金额。对于“产品销售收入”、“营业外收入”等收入科目，反映的是贷方金额。例如“管理费用”、“财务费用”、“营业外费用”等成本费用项目，反映借方金额。

4.“非结转金额”，当转帐前收入账户中有借方金额，或成本支出账户中有贷方金额时，该金额列于“不结转金额”栏目对应账户，结转时扣除。

5.“结转金额”，每个月末分录的实际结转金额，为“本月借（贷）款”与“非结转金额”的差额。

6.“借（贷）记累计”为收入科目的贷记和成本支出科目的借记月累计数。

第三步，将表中各科目的设置发扬光大。

1、“借（贷）方”设置

（一）“产品销售收入”。在单元格 Y52 中输入以下公式：

=SUMIF(AG3:AG300,W52,AJ3:AJ300)

这个条件和公式的意思是，在AG3到AG300的单元格区域（会计凭证中债权人账户所在区域）的W52单元格（“产品销售收入”）中查找内容，然后将对应行的AJ列（credit）中的值相加。

输入完毕后按 Enter。

放在将该公式复制到此结转表中其他收入科目对应行的 Y 列。具体操作是右击Y52单元格，在弹出的快捷菜单中选择“复制”，将鼠标移动到其他收入账户的“本”。月借（贷）方”，按组合键Ctrl+V，或右击选择“粘贴”。

(2)“产品销售成本”。在单元格 Y54 中输入以下公式：

=SUMIF(AG3:AG300,W54,AI3:AI300)

这是 AI 列（借方）的总金额。

输入完毕后按 Enter。

将公式复制到此结转表中其他成本费用科目对应行的Y列。具体操作同上例，还是先“复制”再“粘贴”。

2、“非携带量”设置

（一）“产品销售收入”。在单元格 Z52 中输入以下公式：

=SUMIF(AG3:AG199,W52,AI3:AI199)

有两点需要注意。账户的借方金额是合计的，因为我们要得到的是未结转金额；二是公式中对单元格的引用不再是从第3行到第300行，而是从第3行到第199行，原因是不是和循环计算问题有关，比如3+5= ? , 电脑不费吹灰之力就能算出是8，如果3+呢？ =？ ，电脑找不到北了！为了更好地理解，请看下面的对话：

你：请告诉我3和一个数的和是多少？

电脑：这……“一个数字”是多少，主人？

你：“一个数字”是你要的总和！

电脑：但是这笔钱还没有出来。这个总和怎么能由 3 和它自己组成？

你：别傻了！请！

电脑：是的！我必须认真服从主人的命令！这……“一个数字”是多少，主人？

你：“一个数字”是你要的总和！

电脑：但是这个金额还没有被问到………

...

环形！

为避免循环计算，为操作方便，在填写会计凭证时，我们从第200行开始记录结转凭证，仅对第200行之前的数字进行非结转金额线。全部的。

输入完毕后按 Enter。

将公式复制并粘贴到此转发表中其他收入账户对应行的 Z 列中。

(2)“产品销售成本”。在单元格 Z54 中输入以下公式：

=SUMIF(AG3:AG199,W54,AJ3:AJ199)

这是 AJ 列（贷方）中金额的总和。

输入完毕后按 Enter。

将公式复制粘贴到此转发表中其他成本费用科目对应行的Z列。

3、“结转金额”设置

是“本月借（贷）款”与“非结转金额”的差额。无论借款人如何，所有结转账户的算法都是相同的。

在单元格 AA52 中输入以下公式：

=Y52-Z52

进入后按回车确认。

将鼠标移动到AA52单元格的右下角，当光标变为填充柄（即“十字”框）时，按下左键并向下拖动，使结转表中所有账户的“结转金额” ” 列自动填充公式。

4.“借（贷）记”设置

有两种情况：

（1）1月份，该栏目数等于本月“结转金额”栏目数，如单元格AB52（“产品销售收入”结转累计栏目），输入以下公式：

＝AA52

输入完成后，按回车键。然后左键单击并按住填充手柄，直到结转表的最后一行。

（2）2月至12月，该栏目数等于本月“结转金额”栏目数与上月“累计借（贷）方”数之和，如2月，它应该在单元格 AB52 中输入以下公式：

=AA52+一月!AB52

其中公式中AA52指月份（即2月）"结转金额”栏数据；而“一月”！AB52，是指AB52单元格一月的数据（即借款人一月累计）。

输入后按回车。然后左键单击按住填充柄并下拉到结转表的最后一行。

看到这里，你一定会明白，为损益表中的每个项目设置的公式，其实就是结转表中的“结转金额”。

第四步，使用结转表结转月末损益科目。

月末结算是会计师每个月的必修课。有了结转表，每个月结转损益科目的日常工作就变得简单了——设置好之后，每个月除了销售成本的结转，几乎可以忽略！

如下图，看37号会计凭证结转产品销售收入。是的，将产品销售收入的贷方金额通过借方转入本年度利润的贷方，并在单元格AI204中输入以下公式：

=AA52

按 Enter 确认。

直接参照结转表中“产品销售收入”的“结转金额”数字。其他账户类似。

另一个成本费用科目的例子，见38号凭证，第209行“产品销售成本””，输入以下公式：

=AA54

按 Enter 确认。

也是直接引用结转表中“结转金额”的个数。

最后介绍“当年利润”科目的计算。

37号记账凭证，“本年度利润”为结转至收入账户的金额之和，因此在AJ207单元格中输入的公式为：

=总和（AI204：AI506）

38号记账凭证，“本年度利润”为成本费用科目结转金额之和，所以在AI208单元格输入的公式为：

＝总和(AJ209:AI215)