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2022-08-08 09:09:13
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内容摘要:原标题:你知道电商是怎么纳税的吗?会计分录怎么写?你知道电子商务是如何纳税的吗?会计分录怎么写?1如何计算交货对于电商平台来说,发货并不是指物流上的发货,而是商家点击“发货”按钮的动作,...
原标题:你知道电商是怎么纳税的吗?会计分录怎么写?
你知道电子商务是如何纳税的吗?会计分录怎么写?
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如何计算交货
对于电商平台来说,发货并不是指物流上的发货,而是商家点击“发货”按钮的动作,这一点非常重要,退货日期以此计算。
比如我给买家发货,物流单上的日期是10月1日,但是我点击“发货”按钮的日期是10月2日,那么电商平台是10月1日的。 2天确认交货时间。
从财务角度来看,虽然我点击了“Ship”,但我的交易并没有建立,因为我还没有收到钱。
10月2日的会计分录如下:
借:货物已发货
信用:库存商品
如果客户返回,我只需要输入一个条目。
借:库存商品
信用:发出的货物
这两个条目是正面的和负面的。运费是单独计算的,这里也是如此。
因此,我们还需要将运费与产品价格分开。条目如下:
借:销售费用 - 运费
贷:其他货币资金 - 支付宝
即使您退货,运费也不予退还。即使重新发货,也需要重新支付运费。
2
交货后收款的核算
在大多数电子商务平台中,每笔交易按类别扣除佣金。比如在天猫上,3C品类是2%,女装品类是5%,也就是每100元交易会扣除5元佣金。当然,如果您的销售额达标,那么佣金将被退回。
所以这里的入口和正常的业务有点不同。
例如:我卖一件女装,成交价是105元。费用80元。
借:其他货币资金-支付宝100
其他应收款-天猫佣金5
贷:主营业务收入
应缴增值税 - 销项税
借款:主营业务成本80
贷款:发货80
有人不明白,为什么收入不是105元?就算扣除5块钱的佣金,收入不就是100块钱吗?为什么收入是美元?
简单来说,入账的收入是不包括税的,因为月底会向IRS报税,所以一开始收到的钱不等于收入。
可见天猫的东西是比较贵的。除了2%-5%的天猫佣金,还有6%-16%的增值税。
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双11常见促销的共同处理
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买一赠一
例:某商场买一件衬衫,领带400元(原价300元),衬衫领带100元(不含税,原价80元)。计费方式有以下三种:
第一种方法是在同一张发票上同时开具衬衫和领带,并在金额栏中注明衬衫销售额400元,领带销售额100元,折扣金额100元。
第二种:衬衫发票备注栏注明领带,应交增值税为400*13%+100*13%=65(元)。
第三种:衬衫和领带在同一张发票上开具,并在金额栏中注明衬衫销售额为320元,领带销售额为80元。
(1) 税金的计算
1.增值税
第一种方法,应交增值税=(400+100-100)*13%=52(元); \n
第二种方式,应交增值税=400*13%+100*13%=65(元);
第三种方法,应交增值税=(320+80)*13%=52(元)。
2、企业所得税
销售总额400元,按照每件商品的公允价值比例分摊,确认每件商品的销售收入,即衬衫400*4/5=320(元),领带80(元) .
3. 个人所得税
企业在向个人销售商品的同时付款礼品无需缴纳个人所得税。
(二)会计处理
第一种和第三种方法:
1、销售时:
借:银行存款/现金 452
贷:主营业务收入400
应交税金 - 应交增值税(销项税) 52
2. 结转成本时:
借:主营业务成本380
信用:库存商品―衬衫 300
库存商品―Tie 80
第二种方法:
1、销售时:
借:银行存款/现金 452
贷:主营业务收入400
应交税费-应交增值税(销项税) 52
借:销售费用 93
信用:库存商品 - 领带 80
应交税费——应交增值税(销项税) 13
2. 结转成本时
借:主营业务成本300
贷:库存商品 - 衬衫 300
二
折扣,全折扣
“一件10折,两件20折,四件”很多双十一的电商平台都采用了这种打折方式。在会计上,这种折扣称为商业折扣,卖家的发票也是按照打折后的发票开具的。会计处理是以折现价确认收入。
这里需要注意的是,折扣金额和销售额要在同一张发票的金额栏中开具。此类收入直接以开票后的金额确认,并计算缴纳相应的增值税成本。
全额减免,如10减100、20减200等。这与折扣的会计处理类似,也是作为销售折扣,开具发票,根据扣减金额确认收入,成本结转。
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公司如何向个人支付人工费? 1.提取2、实际支付时,借记:应付职工工资-工资贷款:银行存款应交税金-应交个人所得税等。
劳务费是指员工为公司工作后,公司应支付的人工费用。公司需要根据员工的劳动量和劳动质量向员工支付劳动报酬。劳务费相当于双方交易所支付的费用,即企业支付劳务费购买员工的劳动能力,员工也通过自己的劳动获得劳务费。接下来就带大家了解一下公司是如何向个人支付劳务费的。
1、人工费
劳务费是指个人所得税中的劳务报酬,劳务报酬是根据提供的劳务劳务的数量和质量支付的劳务报酬。劳动本身并不创造社会总产品和国民收入。因此,劳动报酬是从生产性劳动创造的国民收入再分配中获得的,是国民收入再分配的一种手段和形式。
2、公司向个人支付劳务费时如何记账?
A公司打算扩建自己的公司,所以买了隔壁的一块地,目前正在装修阶段。 A通过装修公司聘请小明为装修师傅。每月的人工费是10000元。小明工作了两个月,要了一个会计分录。
个人所得税费用=每次收入*(1-20%)*20%=10000*(1-20%)*20%=1600元
(1) 退出时
借:主营业务成本21600
贷款:应付员工工资-工资21600
(2) 实际支付时
借:应付职工工资-工资21600
贷:银行存款20000
应纳税额 1600
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