代理记账使用什么用友

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  好顺佳集团

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  2022-08-08 09:05:39

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原标题：清楚！个人电话费发票不仅可以报销，还可以抵税！但是会计师必须这样做！

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个人开具的发票，可以报销吗？可以在税前扣除吗？

这是你在祥顺财税社读到的第15、538篇文章

先来看看12366，两个比较不错的回答个人发票能不能税前扣除的问题。

安徽税务：

提问内容：

公司人员因办公需要产生的办公话费是否可以开具个人发票并在税前扣除？本人实际开具的个人发票上的办公电话费，如果允许在税前扣除，限额是多少？

国家税务总局安徽省税务局12366税务服务中心回复：

企业需要取得真实、合法、有效的凭证，方可进行税收抵扣。个人发生的通讯费用不能确定为受益人，需要从受益人中扣除。严格把握所得个人发票不得在税前扣除。

福建税务：

问题的内容：

我公司员工出差，取得航空公司（开具：运输服务）、长途客运中心（开具：运输服务）、保险公司（开具：航空意外险）开具的增值税普通电子发票、发票应该是员工名下（旅客是个人），请问企业是否可以在企业所得税前扣除。

我公司的员工使用个人手机进行工作交流。公司承诺一定额度内允许报销，但电话接线员只支持开具员工姓名的增值税电子普通发票。公司能否缴纳企业所得税税款扣除。

福建省国家税务总局 12366税务服务中心回复：

尊敬的纳税人，您好！企业取得的与应纳税所得额相关的费用可以在税前扣除，个人发生的部分消费支出，虽然发票是以个人名义取得的，但一般同时满足以下两个条件。预扣：

1 如果公司取得开具给员工个人的发票或有效凭证，属于客观原因确定的一些支出，发票只能开具给员工个人，不能开具给公司。

2 相关费用由企业生产经营活动产生，应由企业承担。即根据收入相关性原则，个人支出是公司获得收入的必要支出，应由公司承担。

# 文件依据：

-根据《中华人民共和国企业所得税法》：“第八条企业为取得收入而发生的实际、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许计算应纳税所得额时予以扣除。”

2 根据国家税务总局关于印发新企业所得税法精神宣传纲要的第十二号通知（国税函[2008]159号）第十二条支出的税前扣除相关性指与所得收入直接相关的支出。相关性的具体判断一般是基于对支出的良好、顺利性质的分析，而不是支出的结果。

安徽局答复：敢于发声，对税务干部和纳税人来说，可操作性强。福建局答复：在深入理解文件精神的前提下，细化了更为具体的税前扣除原则。

有些人可能会感到困惑。安徽局和福建局的回答完全不同。个人发票可以报销吗？他们应该被扣除吗？

1

个人发票可以报销吗？

会计要注意什么？为真实、及时地反映经济业务，企业应当根据交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不得仅依赖交易或事项的法律地位。基于形式。

因此，会计处理的首要原则是业务的真实性。个人发票能不能列的前提还是成立的。发生的费用与企业的经营活动有关。与企业相关的个人发票实际上不是障碍。

但是，在日常工作中，发票是一种形式要素，以个人开具的发票形式很难区分公私。所以，基本上我们的会计是不会承认个人发票的，其实就是对真实性的审核。

因此，与企业消费相关，涉及个人行为的，如员工差旅住宿、员工餐饮娱乐等，均需向公司开具发票。

2

什么时候开个人发票

是否允许报销？

那是因为客观原因，只能拿到个人发票，一般是机票、火车票等实名发票。当然，取得这些单据还需要补充更多的原始文件，以证明其业务与企业有关。只有这样，才能从形式和实质上证明业务是真实可靠的。

因此，一般情况下，日常会计中默认不允许使用个人发票。费用在个别情况下是允许的，因为在目前的商业惯例下，没有办法获得公司抬头的发票，只有个人抬头的发票，而个人抬头的发票是用于业务费用的，还有其他足够的与业务运营相关的证明。

3

税收呢？

个人发票可以在税前扣除吗？

实际上，企业所得税法强调真实性，与企业经营有关。如何有效地证明个人发票，其实我们在记账的时候会有要求，比如证明付款凭证、合同、原因的合理性等。

但是，除了对税收进行实质性审查外，还有形式上的审查。这种形式要求最直接的形式就是发票。在实践中，个别发票将被认定为不合规发票，不允许进行税前扣除。当然，也有例外。

4

这6张个人发票

可以在税前扣除

误区二：目前仍有会计师认为，只有企业发票可以报销税前扣除，个人发票不能在企业所得税前扣除，更不用说扣除增值税了。

其实，这种理解是片面的。随着增值税深化改革的深入，即使公司员工的出差票是个人自筹的，也可以同时抵扣增值税和企业所得税。 .

这张火车票的免税额

=263/ * =

如果是公司管理人员乘火车出差的费用。

借：行政费用 - 差旅费

借：应付税款 - 应付增值税（进项税）

贷方：银行存款 263

提醒：这些账单可以亲自出具 税收减免当然是与业务相关的。

允许税前扣除的医疗费用；机票、火车票、出差期间的人身意外伤害保险；职业技能鉴定、职业资格认证等符合职工教育费用范围的费用；员工入职前到医疗机构进行体检 费用账单；企业报销员工出差，签证费凭个人财务收据开具；允许税前扣除的外籍个人住房补贴，员工凭发票报销，但因员工与业主签订租赁合同，发票为个人支付。

注：其实不限于以上6类，具体问题详细分析。

5

个人支付的住宿费

电话费等发票不得税前扣除

1、个人应缴纳的电话费不得税前扣除

以个人名义开具的发票 电话费发票不能在税前扣除，需要进行税务调整。

依据：国家税务总局关于印发《进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发[2009]114号）第六条、关于加强预征税管理的规定——企业所得税税前扣除项目“未规定取得合法有效凭证的，不得在税前扣除”。

因此，发票是个人名下的电话费，不能在企业所得税前扣除。该公司是个人报销电话费的税收调整只需调整一次，不能重复调整。

建议：公司可以将通讯补贴纳入公司员工的工资薪金体系，与工资薪金一并发放。员工无需提供发票。可以直接作为工资和工资支出扣除，从而减轻公司的税负。

2、个人开具的住宿发票不能在税前扣除。

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》（国税发[2008]80号）第八条第（二）项规定：

“纳税人使用不符合要求的发票，特别是未填写付款人全名的发票，不得用于税前扣除、税前扣除、出口退税和财务报销。”

因此，员工出差开具的住宿费发票不能在税前扣除。

同时，注意当地税务机关的特殊要求，如：

广州税法禁止为消费者提供住宿服务开具增值税专用发票。但是，如果个人出差，住宿后需要向所属单位开具增值税专用发票抵扣进项税额，在索取增值税专用发票时，卖方必须提供买方的公司名称、纳税人身份证号、地址及电话、开户等银行及账户信息，无需提供相关文件或其他证明材料。同时，开具人应在发票备注栏中填写住宿个人的姓名和身份证号。

江西税务在营业税改征增值税的问答中也有类似规定。

6

发票抬头十问十答

问题一：发票抬头可以多字还是少字？

答：发票抬头错误或缺失的，不得涂改或涂改。再次添加文字。

问题2：增值税发票抬头可以为空吗？

答：发票不完整，不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。

问题3：发票标题可以使用缩写吗？

答：发票抬头必须填写买方全名，不得有任何形式的缩写，只有发票抬头信息完整正确可以在税前扣除。

问题四：普通发票，标题是个人，但税号栏填的是公司税号。可以使用吗？

答：不能用于公司报销。用于公司报销的发票必须开具公司全称和公司社会统一信用代码。

问题5：普通发票需要填写吗？

答：普通发票如果抬头填写公司名称和税号，或者不填写地址和电话，都可以正常使用。

国家税务总局发布2017年第16号公告明确：发票必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码！ （不管是特价票还是普通票）。卖方为其开具增值税普通发票时，应当在“买方纳税人识别号”一栏填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合要求的发票不得作为纳税凭证。

问题六：开票发票名称可以不一致吗？

答：不可以。作为商业企业的一般纳税人，不自行办理，开具的输出发票必须有对应的输入发票，名称必须一致。

总结一下，有几点需要注意：

1 发票必须按实际产品开具，不得更改名称，不能按客户的不合理要求开具；

2 作为商业企业，必须保证开具发票的产品有相应的输入发票。 ：发票、货品、资金三方面是一致的。

问题七：公司还没有注册，发票怎么开？

答：如果公司名称已获批，可用于开具发票。公司执照签发前，所产生的费用可转入开办费，发票上应注明法定代表人姓名。如果商户可以先开具欠款收据，也可以在开出牌照后开具正规发票。如果税务局认为不合理，收入即使入账也不能扣除，需要转出财务。

问题8：餐饮发票标题有错字，一个月后如何补救？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：发票应当按照规定的时限、顺序、栏目开具，一次如实开具。 ，并加盖发票专用章。上述发票不能使用，需由开证方重新开具。

问题9：员工的机票发票可以个人报销吗？

答：出差请填写差旅费报销单报销。行程标题为个人，发票为公司；非因公出差，可计入工资总额，与工资一起征税。

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