公司出现留抵税怎么做账额

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  好顺佳集团

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  2023-06-20 10:11:40

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如今，留抵税已经不再是一件新鲜事。不少企业出现了留抵税的情况，而如何正确处理留抵税的账务处理成为了一个值得探讨的问题。本文将从留抵税的概念入手，分析留抵税的影响，然后介绍留抵税的会计处理方法。

一、留抵税的概念

留抵税是指企业因享受了减免税款、退税或者抵扣税款后而没有完全利用，可以留作以后的应纳税款抵扣的税款。留抵税不需要到究竟追缴，往往是剩余的退税用款存在了应付税款项中。留抵税是企业的一种经济手段，可以降低企业的税收成本。

二、留抵税的影响

留抵税对企业的账务处理和财务状况有着不同的影响。留抵税的存在，将会对企业的利润和税务负担产生很大的影响。但如果不妥善处理，留抵税还有可能给企业带来恶劣的后果。如果企业只是将剩余税款计入应缴税款中，这样的会计处理方法不仅错误，而且还可能会给企业带来较大的税收风险。

三、留抵税的计提方法

留抵税的计提方法分为两种，一种是管理会计计提方法，另一种是税务会计计提方法。在管理会计计提方法中，企业将留抵税通过借方减少权益、贷方增加货币资金的方法计提。在税务会计计提方法中，企业将留抵税通过借方减少应交税金、贷方增加其他应付款的方法计提。

四、留抵税的红冲作业

在会计处理中，需要将留抵税通过红冲的方式进行处理。红冲作业可以将留抵税调整到正常应纳税金中，红冲后，留抵税就会被清除，并将税款计入正常的贷项列支。对于此部分税收，企业需要记载在其他负债项下，并按规定时间交纳税款。

五、结语

留抵税的会计处理对企业最终的利益有着重要影响。在进行会计核算时，企业需要将留抵税纳入考虑，合理地进行会计处理。只有这样才能使企业更加稳健，规范地运营，满足对未来的税务需求，达到更好的财务效益。