传统公司和代账

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  好顺佳集团

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  2022-08-06 09:17:26

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图片来源：图从创意

根据有关规定，单位业务收支主要以人民币以外的货币计价的，可选择其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应折算为人民币。那么进出口企业应如何处理美元的收据呢？

1、收汇时，同时注册美元和人民币账户：

借记：银行存款 - 美元账户

贷方：应收账款-客户名称

2. 何时：

借：银行存款 - 人民币

财务费用 - 汇兑损益（包含在差价中）

贷款：银行存款（或应收账款）- 美元账户

3、如果公司每月调整一次外汇，需要根据汇率情况进行调整：

（1）当当前汇率低于账面汇率时，表示汇率下降：

①对于应收账款、银行存款等资产，如果项目造成损失的，将损失计入“财务费用”科目借方，分录如下：

借：财务费用-汇兑损益

贷方：银行存款（或应收账款）

\ n②对于应付账款等负债项目，也会减少支出，减少的部分计入“财务费用”科目的借方，并用红字填写。条目是：

借：财务费用-汇兑损益（红字）

贷款：应付账款

（2）当当前汇率大于账面汇率时，表示汇率已经上涨：

①资产类项目，相当于增值，增值部分可计入“财务费用”科目借记并用红字填写，分录为：

借：财务费用-汇兑收入（红字）

贷方：银行存款（或应收账款）

②应付账款等负债项目也会增加费用，增加的部分可以计入“财务费用”的借方，分录为：

借：财务费用-汇兑损益

贷方：应付账款

企业以外币形式向投资者收取的资金，无论是否有合同约定汇率，均不按合同约定汇率与即期汇率的近似汇率折算，而是按交易时的即期汇率折算日期。相应货币项目的记账本位币金额相等，不产生外币资本折算差额。

《会计法》规定，人民币为记账本位币。单位业务收支主要以人民币以外的货币计价的，可以选择其中一种货币作为记账本位币，但编制和报告的财务会计报告应当折算为人民币。

因为编制财务报表需要人民币计价，所以需要折算成人民币账户。

汇率选择：一般选择月初第一天或月底最后一天，法定节假日除外，汇率选择：外汇与人民币的中间价。

综上所述，外贸公司财务人员在收到美元时应采取上述会计处理，需要时刻关注当前汇率情况。

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（来源：跨界师妹）

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