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  2022-08-06 09:11:57

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一般纳税人——一般纳税人月度增值税账户办理流程，一般纳税人月度增值税结转是一个值得关注的地方。月末会计处理应该怎么做？首先要注意增值税一般纳税人的账簿设置和会计处理需要，以便对增值税的发生、扣除、转移、应计、缴纳、退税等进行核算。在“税金”部分下，两个明细科目分别为“应缴增值税”和“未缴增值税”。那么，我们来看看一般纳税人-一般纳税人月末增值税核算流程。一般纳税人月度增值税账户办理流程 一般纳税人是什么意思？一般纳税人是指国家税务总局、增值税年销售额以及超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业。一般纳税人的企业税率为17%。工业企业年销售收入达到100万元以上的，必须向一般纳税人申报。营业收入超过180万元的商业企业，应当向一般纳税人申报。如果进项税税率超过4%，小规模纳税人只能抵扣4%以下的进项税。一般纳税人应如何办理月末增值税账户？一般纳税人对“应纳税额-应纳税额”子账户的借方和贷方进行分析，设置“进项税额”、“已缴税额”、“转未缴增值税”等项目；在信用分析栏中，有“销项税”、“出口退税”、“进项税转移”、“多重增值税转移”等项目。一般情况下，纳税人在应纳税额下设立“非增值税”子账户，将多缴的税款与“应纳税额”的借方余额分开，解决了多缴税款与未扣除进项税额的混淆。问题。多付、未付、到期、欠税、一目了然的问题一目了然，为正确准备退税提供了条件。 （一）一般纳税人的会计处理如下： 1、月末企业应将当月应交增值税额由“应交增值税”改为“未缴增值税”， “应缴增值税”明细 该账户无贷方余额，会计分录为：借款：应交税款-应交税款（转出增值税） 贷款：应交税款-不含增值税。 2、月底，公司将本月缴纳的增值税由“应交增值税”改为“11月”，即：借款：应交税-无增值税借款：应交税-应交税（增值税转帐） 3. 本月实现增值税时，借记“应纳税款-应纳税款（已纳税）”，贷记“银行存款”（例如，为特殊付款开具预缴税款）。 4、上月或上月实现的增值税在当月缴纳时，按一般报告期征税的，应在上月缴纳，“应缴” -未缴纳的增值税”可以从“银行存款”中扣除。 5、“应交税-应交税”科目的期末借方余额反映的是尚未扣除的进项税额，贷方无余额。 6、“应交税-未缴增值税”账户期末借方余额反映多缴增值税，贷方余额反映未缴增值税。 （2）增值税日常缴纳的会计处理 一般情况下，企业在“应纳税额-应纳税额”子账户中计算增值税业务。其中，当月按月缴纳增值税金额时，会计分录如下： 借款：应纳税款-应纳税款（含税） 贷款：银行存款（月末账户借方，总学分和差额）。如果“应交税-应交税”科目为贷方差额，则表示本月应交应交税款转入“应交-未交增值税”科目。会计分录如下： 借款：应税-应税（不含增值税） 贷款：应税-未缴纳增值税 如果“应税-应税”账户为借方余额，由于预付了税款，借方余额可能不只有进项税不扣除，但也可能包括超额部分。交了多少税？未偿还贷款的金额是多少？一般有三种情况： 1、当“应纳税额-应纳税额”的可抵扣差额大于“应纳税额”总额时，表示当月已缴纳的税款全部已缴纳。同时，两人差额是当月未扣除的进项税额。 2、当“应交税款-应交税款”的借方余额等于“已缴税款”的余额时，即表示已缴纳所有税款。同时，本月无需扣除进项税额。 3、当“应纳税额-应纳税额”的借方余额小于“已缴税额”总额时，表示已缴税款部分为应缴税款，部分为应缴税款，借方余额为增税部分。