代理记账公司可以提前多久

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  好顺佳集团

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  2022-08-06 08:56:03

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最近看到了一些内容，大概意思是：公司新会计，公司提供集体宿舍，计入“员工福利费”，税前扣除。

这样做有错吗？会计千万不要迷茫，做账也不要任性！今天，好顺佳就给大家详细介绍一下~

案例

关于员工福利费用，有4种情况会计师经常不了解。你有什么？

情况一、企业为员工提供集体宿舍的费用能否计入员工福利费税前扣除？

答：公司为员工提供集体宿舍的费用，是公司为员工提供住房的非货币性福利，可作为福利费用，按照有关规定在税前扣除。

会计处理如下：

企业租赁的房屋免费提供给员工：

借：管理费

生产成本

制造成本

销售成本

在建工程

贷：应付员工工资-非货币福利费

房东收到的租金收据和发票都记在账上。会计分录为：

借：应付职工薪酬-非货币福利费

应交税费-应交增值税（进项税）

信用：手头现金等。

根据增值税规定，租赁房地产专供职工福利使用，已缴纳的增值税不得从销项税额中扣除，因此，会计处理为：

借：管理费用

生产成本

制造费用

销售费用

在建工程

贷款：应交税-应交增值税（进项税转出）

情况二、公司报销的员工体检费用不能计入“员工福利费”？

答：是的 政策依据：

根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）第三条第（二）项规定，职工福利费包括各项企业为员工医疗保健发放的补贴和非货币性福利。企业发生的职工体检费用属于职工健康保险医疗保健费用可作为员工福利费用，按有关规定在税前扣除。

会计处理：

应计期间的会计分录：

借：管理费用-福利费

贷：应付职工薪酬-职工福利费

支付体检费用的会计分录：

借：应付职工工资-职工福利费

信用：手头现金或银行存款

结转损益时

借：当年利润\n

贷款：管理费用-福利费

情况三、员工报销的医疗费用能否计入员工福利费用的税前扣除？

1、我公司为员工报销的医疗费用能否计入员工福利费用的税前扣除？

（一）未实施医疗统筹的企业职工的医疗费用，可以作为福利费用在企业所得税前扣除。因此，对于未实施医疗统筹的企业，为职工报销的医疗费用为职工福利费用；

（二）实施医疗统筹（含基本医疗保险费）的企业，职工报销的医疗费用不属于职工福利费用范围，不能作为职工福利费用从税前扣除.

政策依据：《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）

2、企业职工福利费的定义是什么？

企业职工福利费是指企业为职工提供的职工工资、奖金、津贴、补贴、职工教育费、社会保险费、补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费等。住房公积金以外的福利支出，包括分配给职工或支付给职工的下列货币性补贴和非货币性集体福利。

3、员工福利费包括什么？

根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）：

（一）尚未实施单独社会功能的企业：内部福利部门发生的设备、设施和人员费用，包括员工食堂、员工卫生间、理发病房、诊疗所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施和维修费用，以及职工的工资薪金、社会保险费、住房公积金、人工费等。福利部门。

（二）为员工的医疗、生活、住房、交通等发放的各种补贴和非货币性福利：包括企业支付给员工在办公室外就医的医疗费用，以及员工的医疗费用。未实施医疗统筹的企业职工、职工赡养直系亲属医疗补助、职工取暖补助、防暑降温费、职工困难补助、救助费、职工食堂经费补助、员工交通补贴。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费：包括丧葬费、抚恤费、安家费、探亲差旅费等。

四、“税法随问”平台相关问答分析：

（1）公司是否需要报销我公司的会计继续教育费用？可以计入员工福利吗？

回复：会计师的具体费用是否报销与贵公司的福利制度和管理制度有关。没有必要或不必要的陈述。如果报销，则应包含在员工福利中。

（2）A公司没有车，现在需要租一个车位给员工停车。每年6000的车位管理费是否可以计入福利费？

答复：可计入员工福利费。

（三）我公司高级管理人员的进修费用向社会支付。账户应该如何处理？我需要缴纳个人所得税吗？

答复：建议高管进修费用不占用教育经费，计入员工福利费用。实际报销无需代扣个人所得税。

情况四、公司办公室购买的瓶装水被会计计入“员工福利费”。

案例：今天查了某公司老会计的账，发现该公司老会计将办公室购买的瓶装水计入“应付员工工资-福利费”，导致公司的多年来福利费大大超过了企业的税前扣除标准，但老会计在汇算清缴时从未加税。加工，留下非常大的税务风险！

众所周知，很多会计风险都是由不了解政策、犯错误的会计师造成的。

瓶装水包括哪些科目？

公司办公室购买的瓶装水属于“行政费用-办公费用”

以上案例在日常生活中经常遇到，在此提醒大家，作为一名会计，做会计千万不要任性。在下列情况下，不能抵扣增值税专用发票的收据。

1、增值税抵扣链条中断，无法抵扣

扣链中断的三种情况：

（一）小规模纳税人适用简易计税方法，即使取得特票也不能抵扣；

（二）一般纳税人和企业在特殊情况下采用简易计税方法，如自来水、商品混凝土等特殊产品实行简易计税；又如简单计税的房地产老项目、建筑行业的老项目、A供货项目、合同清关项目等；

（三）农业企业等享受免征增值税政策的一般纳税企业。

在增值税链条中断的三种情况下，企业本身不能抵扣投入，但能否向下游开具增值税专用发票？除了第三种免增值税政策不能向下游开具专用发票的情况外，其他两种情况的简单计税可以向下游开具3%或5%的增值税专用发票，下游正常获取发票按照政策，投入物抵扣，增值税抵扣链条不断。

2、企业内的消费环节不能扣除

增值税是对生产经营环节征收的税种，消费环节增值税不能抵扣。企业有两种情况可能涉及消费，增值税是一刀切的，不能从进项中扣除：

（一）企业集体消费

主要为员工福利费用，需缴纳增值税。认定为集体消费的，投入项目不得扣除，如发放职工福利产品、购买职工灶具等，包括用于职工福利的资产，也不得扣除投入项目。

（二）企业个人消费

包括商务招待费、餐饮费、应酬费、居民日常生活服务费均被认定为个人消费环节。即使企业承担费用并取得专票，进项项目也不能扣除。

这里需要注意的是客运费用，在2016年第36号文规定也是个人消费环节，但在2019年第39号公告中调整为可抵扣，规定只有需要标有旅客姓名的机票。 、高铁火车票、公路水路客票可按票面9%、3%直接抵扣（仅限公路、水路）。

3. 异常损失的投入不能扣除

包括因违法违规造成的损失，以及因管理不善造成的损失，由于责任完全在企业自身，不能扣除投入，扣除的投入也应转出。出去。

企业建设的违章建筑被政府机关强拆，属于增值税指的异常损失，不能从投入品中扣除，即使已经扣除，也应当转出。

4. 贷款服务投入不能抵扣

这是一个比较奇特的规定。到目前为止，国家税务总局还没有就为什么不能抵扣作出官方解释，导致许多资本密集型行业和企业的增值税负担过重。取消这一条款的民间呼声很高，预计未来可能会取消这一限制。

还有两个问题需要注意：

首先，资产的使用可能会发生变化。净值率乘以扣除的进项，计算需要转出的进项税额；

二、对于不能从输入中扣除的项目，如果一般纳税人已取得专用发票，建议认证后转出，避免滞留票证。

另外，我想给你两个建议：

（一）财务核算除匹配业务外，还必须符合税收规定，不宜采用违反税法的核算方法；

（2）记账切记不要随便按自己的想法入账，切记随心所欲。

各种输入扣题，一个回复

应酬费、差旅费、福利费、会议培训费的投入扣除问题一直困扰着我们的会计师，我们来看看官方是怎么做的你说什么。

1. 热情好客

公司请了客户王经理吃饭。这顿饭可以扣吗？

答：根据财税[2016]36号，餐饮服务的税率为6%，购买餐饮服务的进项税额不能从销项税中扣除，因此社会应酬的餐饮娱乐不能扣除. ，如果您托管个人住宿，所产生的住宿费是个人消费，也不能扣除。

2. 差旅费

公司员工下个月要出差，机票、酒店，发票可以抵扣吗？

答：我们知道，根据财税2016年第36号的规定，购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不能从销项税额中扣除。

目前的新政策允许客运服务抵扣，这对纳税人来说是个好消息。这部分支出虽然在公司日常开支中所占比例不大，但主要是在差旅费中占到了。腿也是肉，吃到点。

客运服务的具体运作情况如何？不用担心！

3月21日，财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号明确了旅游运输服务扣除的具体内容。

如果拿到专用发票，当然会按照专用发票扣减规则进行扣减，并核对确认，但我们很清楚，日常客运服务发票的专用发票很少。一些大企业可能会为员工集中订机票并集中结算，可能会要求开具增值税专用发票，而有些大企业则基本无法开具增值税专用发票。

没有特殊发票怎么扣？

1）如您取得增值税电子普通发票，为发票上注明的税额；

对于这张滴滴打车电子发票，我们可以直接按面值抵扣税额。为什么这里是 3%？因为简单的税收计算。

2016年财税36号文件附件2规定，一般纳税人有公共交通服务，包括轮渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。可选适用简单的税收计算。

财税2016年第36号文件附件1注释清晰。出租车客运服务属于陆路客运服务-公路客运服务。

2) 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程，进项税额按下列公式计算：

航空客运进项税=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

本次空运电子客票行程，可抵扣税额

=(670+80)/* =

3) 获取铁路表明旅客身份信息 对于火车票，进项税按以下公式计算：

铁路客运进项税=面值÷（1+9%）×9%

这张火车票可以抵扣的税金

=263/ * =

4）道路、水路等载明旅客身份信息的客票，进项税额按以下公式计算：

公路、水路及其他客运进项税=面值÷（1+3%）×3%

那么这张发票的可扣税额 = 30/ * =

增值税改革后，住宿服务征收6%的税率。如果购买的住宿服务是供出差的员工使用的。如果能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的企业可以从销项税额中扣除。