代账会计税务局联合

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  好顺佳集团

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  2022-08-04 09:04:50

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【案例】举报立功的会计师被查处一伙暴发巨款。

案例重播

2018年1月19日，湖北省咸宁市原国家税务局门口突然出现几名紧张的女性。他们看起来20多岁，并声称正在向税务机关报告此案。

原咸宁国税局立案中心立即接获。这些人反映他们在A公司工作。2017年下半年以来，该公司利用多家公司的营业执照、法定代表人身份证等信息向湖北温泉、赤壁的税务机关征税，西安等地。数以百计的巨额增值税普通发票。公司实际控制人涉嫌虚开增值税发票。

其中一名举报人胡某称，他们都是咸宁市人，是A公司的兼职会计师。两个月前，他们受雇于A公司，负责公司的代理记账工作。 A公司有两个老板，自称“林老板”和“王老板”。近两个月，胡和同事发现A公司有很多问题：公司没有固定的名称；办公空间是租来的私人住宅；几个员工每天要做的，要么去工商局注册公司，要么去税务局代他们收发票；月薪通过、支付宝转账或现金支付。

这时，原赤壁国税局的工作人员发现，胡某注册的几家公司开出了价值数百万元的发票，但长期没有纳税，已经超过了纳税申报单。时间。税务官员推测这些公司可能涉及偷税漏税，立即联系胡某，准备与他核实情况。

税务员的询问电话，就像是敲响了警钟，唤醒了胡。她深思：“公司的老板不知道从哪里弄到这么多身份证，他让我们注册公司，每天开发票，但他从来不申报和纳税，他是不是虚开增值税发票？ ? 现在税务机关办税都是实名制的，每次我们注册公司，开发票，我们都会办理，公司老板从来没有出面，如果有什么问题，如果老板逃跑，我们当地人不会承担责任。？”

更多的胡某越想越慌，连忙向几位同事表达了自己的担忧。双方商议后决定一起向税务机关报案。

案件调查

得到举报线索后，原咸宁国税局巡视员当天，根据举报人胡提供的地址，来到咸宁市路口一小区的民宅。敲门没有回答。巡视员立即联系咸宁市公安局温泉分局经侦大队，要求公安部门提前介入。

双方税警共同进入A公司办公室，发现地上和书柜里都放着标有公司名称的塑料??文件袋。粗略统计涉及数百家公司。

鉴于涉案企业数量多，案件可能复杂，原咸宁国税局迅速启动税警合作机制，与警方成立“ ”税警联合专案组。

联合专案组对案情进行分析，制定统一部署和检查行动方案，确保重要信息互联互通、关键证据相互验证。方案要求，在案件查处过程中，所有涉案企业不分管辖一律统一处理，联合专案组统一安排巡查，发证管理部门统一安排巡查。公司将按照统一安排对收到发票的公司进行检查。

专案组分析认为，该案涉及面广、影响大，应尽快查明犯罪团伙及其违法事实。为提高效率，专案组决定分两种方式：一方面收集线索报省税务局和，同时联系相关方获取IP查涉案公司税控盘地址，查询其开票地点，快速锁定案件。嫌疑犯;另一方面，发挥税务专业优势，利用云平台和电子会计系统，深入分析涉案企业的纳税申报、发票流向等信息。挖掘出更多收票企业虚开增值税发票的线索，及时跟踪，从货流、运输流、资金流等方面进行调查取证，修复证据，确定范围的净捕获。

根据方案，专案组与涉案企业选择了30家交易金额较大的下游企业，对外进行取证。

调查人员前往内蒙古、北京、湖南、江西、广东等地对30家下游企业进行了实地调查，并通过防伪税控认证系统核对了这些下游企业的发票信息。 “公司由”先生控制。王某“以钢材、水泥、砂石、云母等建材为名，取得大量增值税发票，不符合这些下游企业的主营业务”的特点。

此时，对其余400多家下游接票企业的协查也有所回应，情况与这30家接票企业的情况基本相同。发票信息与公司主营业务不符，部分公司失联，部分公司被当地税务机关认定为异常户或已被查处。

经过广泛细致的调查取证，专案组基本查清了该团伙涉嫌虚开增值税发票的事实。

案件结果

专案组对外移交工作取得突破，但案件主要嫌疑人“林先生”和“王先生”一直下落不明。

根据举报人胡先生提供的线索，A公司员工不知道“林总”和“王总”的全名。根据他们的口音，可以断定他们都不是咸宁人。根据办案经验，办案人员推测A公司的“林总”和“王总”可能使用了他人的身份。

侦查过程中，侦查人员发现这个假团伙反侦查意识很强。他们不仅聘请他人办理登记取票，主要嫌疑人“林先生”和“王先生”也在咸宁市其他地区。一个社区租了一栋房子，但从未住在那里。相反，他住在旅馆里，每天换地方。

税务人员分析，按照规定，每个增值税一般纳税人每月只能根据业务范围和规模开具一定数量的增值税发票。查看。该团伙为了不引起税务部门的注意，逃避税务检查，采取“人海战术”，不断注册空壳公司开具发票，开具发票后让公司“死”。

由于嫌疑人未在公司注册，在接收发票等过程中留下信息，锁定其真实身份的调查陷入僵局。这时，专案组再次联系了胡某等举报人，要求他们回忆是否有嫌疑人照片等线索。胡突然想起了他在一次晚宴上录制的一个小视频。很快，公安部门就锁定了该犯罪团伙主要嫌疑人“林总”和“王总”的真实身份：其中一人名叫战某迪，另一人是战某新，两人仅20多岁，是堂兄弟。土生土长的南部省份。战某新和战某娣立即被网上追了上去。

经过一系列周密部署，2018年5月末，詹某迪被深圳市公安局抓获，詹某新等9名犯罪团伙成员自首。

面对专案组出示的大量证据，詹某迪、詹某新先后就其涉嫌虚假发票违法犯罪案件进行了交代。

联合专案组最终确认：2017年，詹某迪和詹某新在咸宁某小区租了两套房子，一套作为办公室，另一套作为住宅。 “以”先生的名义林”，为违法犯罪开具虚假发票。他们通过网络QQ群购买了注册公司所需的个人身份信息，并聘请了不知情的胡、谭等人。不到半数一年来，他们先后注册了53家空壳公司，名义收到增值税普通发票2534张，每张空白发票在网上以200元至300元不等的价格出售，假发票金额高达1亿元相关交易均通过QQ群交流和在线进行，400多家企业获得投票，仅在搜索网站，专案组就查到了50多张用于作案的身份证和400多张银行卡。

由于虚报增值税数额巨大，涉嫌犯罪。目前，该团伙主要犯罪嫌疑人詹某迪、詹某新已被依法移送司法机关。

跟进

回顾整个涉税误工案，如今再次找到工作的胡锦涛心有余悸：“如果一开始不小心，差点遭殃。在会计领域，如果进入税法“黑名单”并丢掉工作。感谢税警部门的帮助，不仅让我们恢复了纯真，也让我们“咬了一口，长进了智慧”。未来，我们将做好会计工作，防范涉税风险。 "

詹某地、詹某鑫的税务违法行为已由税务警察部门查处，涉案税款依法归库入库。胡某参与并处理了虚开增值税发票，本应受到税收处罚的，不仅免于处罚，还获得了500元的举报有功奖励。

“虚假发行或接受虚假发行是定时炸弹。会计中介机构必须认清事实，注意防范涉税风险，严格遵守法律法规，严禁帮助不法分子注册空壳公司虚假账户和申请如发现企业明显无实物交易，或发票内容与实际不符，应及时向税务部门报告，现实行实名制办税务，虚开无形，在专业履历上留下污点，最终得不偿失。”咸宁市税务局稽查局局长刘源提醒.

注：本文基于中国税务报告的内容。