代账行业分享课件

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  好顺佳集团

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  2022-08-04 09:04:40

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  2018

如何从企业会计向代理记账会计转变；目录：

5、代理记账的会计处理方法和技巧。

梳理建立期初余额的方法和技巧。

两种日常记账方法。 ;五、代理记账的会计处理方法和技巧。 ;一、组织货币资金。

银行存款期初余额=开户前1个月银行对账单余额

现金=报表中的货币资金-银行存款期初余额； 2. 经常账户的安排。

无应收账款明细分类的，可收回在建账前发生的应收账款或其他应收款

报表上的所有期末余额都收集到一个二级账户中（例如：应收账款应收账款-其他客户）；开户后，如果企业在开户前收到应收账款，将冲销该二级账户的余额。如果是来自同一客户，调整期初应收账款-其他客户。

应付帐款的处理方式相同。 ;6;7;8;3。库存组织。

如果原始存货没有详细分类，可以采用以下两种方法推导出生产存货的具体明细：

;4.固定资产和累计折旧也设置为报表期末余额的辅助科目。例如：固定资产 - 设备，累计折旧 - 设备。折旧期限取决于金额。 ;5.应纳税额按照开户前上月纳税申报表中的数据填写。 ;12;6.应付职工工资按本月支付的金额在上月末支付。 ;8.资产减负债减实收资本的差额计入利润分配的未分配利润。差额为负数且大于当年累计净利润的，可以从当年累计净利润中扣除差额。记录其他应付款。

;两种日常记账方式。

;笔记：

1）企业在取得增值税抵扣凭证时，一般不核对或核对确认。入账时可以统一“进项税额进行核证”

”，并在次月核对确认。或认证后，根据认证结果，结转至“进项税”。；2.采购等业务进项税不能抵扣的会计事务所原因。

标准输入：

1）购买了就知道不能抵扣：

借方：相关成本或资产账户，（总价款和税金会记入账户，平台勾选，选择暂不抵扣）

贷款：“银行存款”、“应付账款”等科目。 ;2) 购买时不知道用途，使用时才知道不可抵扣业务。

①购买时：

借：相关成本或资产主体

应交税费 - 应交增值税 - 进项税

贷记：“银行存款”、“应付账款”等科目。

②领取时：

借：相关成本或资产主体

贷记：“应交税款-应交增值税（进项税转出）”科目； 15进项增值税扣除常识：1．从固定资产、无形资产和不动产取得的专项票据能否抵扣，取决于是“特殊用途”还是“混合用途”。固定资产、无形资产和不动产用于简单计税方式、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，不得抵扣，但组合使用的，可以抵扣； 4、住宿有特价票吗？可以扣除，取决于你是“内”还是“外”。 “外来者”（公司客户）的住宿发票如获得特价机票，不能抵扣增值税；对于出差的“内部人员”（公司员工），可以通过获取专票抵扣增值税。 ;;7。原本不可抵扣的不动产，如果变成“性”，就可以抵扣。如果购买不动产作为员工福利如食堂、宿舍等，不能抵扣增值税，但后来转入生产或办公

，可以立即扣款！

;10.违章建筑能不能抵扣，要看你自己拆还是政府拆。违章建筑被政府依法拆除的，购进货物、设计劳务、施工劳务的相应进项税额不得抵扣，进项税额需转出；转出进项税。 ;12.单位通勤车能否获得专用车票抵扣，取决于员工住所与单位的距离。如果员工住所离公司较近，员工通勤班车的进项税不能抵扣（视为集体福利）；如果员工住所离公司较远，可以抵扣员工通勤班车的进项税（属于为员工提供必要工作的条件）。 ;15.税目税率的适用取决于“干”租金或“湿”租金。与本人一起租赁设备的建筑设备租赁公司，按建筑劳务税项目缴纳9的增值税；如果只出租设备，没有承租人，按有形动产租赁服务缴纳13的增值税。 ;3.已入库但尚未取得增值税抵扣凭证的货物等的会计处理。

1) 拿到货，但没有拿到发票，估价入账： 借：原材料（估价）100 贷：应付账款（估价）100

注：进项税暂不估算； 4) 如果估计金额与发票金额不同。

当估计金额低于发票金额时：

假设预估金额为10000元，实际发票金额为11000元

借：主营业务成本1000元

贷款：原材料1000元； 4.小规模纳税人采购等业务核算处理。

小规模纳税人购买商品、劳务、无形资产或者不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税的，应当计入相关成本或资产。增值税”账户核算。标准分录：借：库存货物（价格+税）贷：银行存款（价格+税）

;5.买方作为扣缴义务人的会计处理。

标准输入：

购买时

借：“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，

“应缴税款 - 应增加增值税（进项税）”科目（小规模纳税人借记相关成本或资产）

学分：《应付账款》等科目

贷方：“应纳税额-代扣代缴增值税 例如：假设境外个人为企业设计产品支付的设计费20万元，代扣代缴税额=买方支付的价格÷ (1 + 税率) × 税率

=买家支付的价格20/(1＋6)×6

= ×6

=（万元） 借：应交生产成本税——应交增值税（进项税） 贷：应交银行存款税——代扣代缴增值税； 6、正常销售业务的会计处理。

标准输入：

借：“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目（根据应收账款或收到的金额

贷记：“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清算”、“项目结算”等科目（按不含税金额）

“应纳税额-应为增值税（销项税）”或“应纳税额-简易计税”以按现行增值税制度计算的销项税（或按简易计税方式计算的应交增值税）为准方法）。

; 7、先确认收入，暂不开具发票的企业。

按照国家统一会计制度确认收入或利润的时间早于按照增值税制度确认增值税纳税义务的时间

（如分期销售））：

借：应收账款等。

贷方：“应付税款 - 待转销的销项税”，

营业收入； 8、视同销售额会计处理的标准分录：

借：“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，

贷记：“应纳税额-增值税（销项税额）”或“应纳税额-简单计税”（小规模纳税人应计入“应纳税额-应纳税额”科目）。

;谢谢！

本节课结束，我们下期再见！

会计行业分享课件

608页PPT详解：从初级到精通代理会计！建议聘请会计师代表会计师

对于我们很多妈妈来说，找到一份合适的工作确实不是一件容易的事！行政类的人在外表上无法与年轻女孩竞争，薪水普遍较低，足以供家庭使用；销售类人员加班、出差频繁，不能照顾好家人和孩子；有些工作的门槛太高了。 ，进入这个行业太难了！相比之下，会计工作可能更适合宝妈的工作，尤其是做代理记账，时间比较空闲。如果能做兼职，完全可以为几十家公司做兼职账户，月收入超过万元。 ，关键不仅要实现经济独立，还要赚钱养家！

不，我身边有个朋友。生完第二个孩子后，我在家做兼职会计。我一个月能挣1万元。我有空闲时间，可以照顾我的孩子和家人。聊着问她怎么能这么快就做好代理记账的工作，她说秘诀就在于她有个表妹是代理记账公司的财务经理。学习了一个多月，基本开始上手了！

（今天把608页的PPT课件免费分享给大家，有需要的在文末拿走）

一、代理记账工作概况。

二是会计师收账前的准备工作。

第三，企业税收的基本知识。

第四，收集期初数据。

5. 创建账户所需的账本和设置方法。

六、增值税抵扣凭证的相对价值相关规定

1 增值税凭证格式

2 增值税发票扣除的一般原则

3 进项增值税抵扣的相关规定

⑷ 增值税专用发票的证明方法

⑸增值税专用发票遗失如何处理

七。所得税税前扣除凭证相关规定

一、税前扣除凭证的种类

二、税前扣除凭证相关规定

3。税前扣除凭证的常见样式

8.了解与税收负担有关的问题。

税收负担是多少？

2 月度增值税负担控制计算示例

3 可控与不可控的增值税负担

4 企业所得税负担

5 可控与不可控企业所得税负担 控制

9.如何推回税帐成本

1、各行业成本的计算方法

2、退税账户成本的流程

3、工业企业生产成本和经营成本的计算

4、商业企业经营成本的计算

5、服务业经营成本计算

六、增值税负担与所得税负担的关系

7.示例说明

10、小规模纳税人会计处理

十一。一般纳税人会计处理

篇幅有限，全套PPT课件无法一一展示。如果您想收到全套电子文件资料

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