代账会计年末需要做什么

• 

  好顺佳集团

• 

  2022-08-04 09:01:58

• 

  1121

一、会计科目需要注意的问题

现金

????

需要注意的主要问题是现金余额是否过大，这要根据各公司的实际情况来确定（由销售和采购决定）。若余额过大，应及时调整。

银行存款

需要注意的主要问题是出纳编制的银行存款余额核对表是否正确，未收账款是否真实合理。

二是外币账户是否按规定调整汇兑损益。

应收票据

需要注意的主要问题是与未兑现的应收票据核对余额，检查是否有未及时处理的已贴现或背??书转让的票据。

应收账款

需要关注的主要问题是是否存在账目失实的情况。可向业务部门查询应收账款余额，必要时可发函对方确认。提前检查是否有结合账户的多次收费设置。关注年末汇兑损益是否调整外币明细科目。

存货账户（材料、低值易耗品、存货商品）

主要问题是大量入库的原材料和低值易耗品是否取得合法入库凭证，数量是否准确。库存中是否有库存收据。检查出入库单据，尤其是编号单据，是否与入库一致，有无遗漏情况。

检查存货开票价格波动幅度是否过大，本年度单价与上年相比波动幅度是否异常，异常变动是否有合理原因。

对存货进行年终盘点，并与存货明细账核对存货结果。及时处理盈余或赤字，确保账目一致。年末零库存情况需要特别关注。

检查存货交货单价是否采用税务机关备案的计价方法。重点关注销售数量与发票数量是否一致，是否存在多转销售成本的现象。

检查采购退货、损坏赔偿、销售退货的会计处理是否及时。

检查以下逻辑关系“原材料贷方余额=生产成本-直接材料借方金额”、“生产成本贷方金额=存货商品借方金额”、“存货商品贷方金额=主营业务成本借方金额”。

检查暂估来料是否冲销。

递延费用

检查是否存在应计入长期待摊费用而误计入递延费用的费用，并核对是否有合理证据证明该费用应计入长期待摊费用。

检查费用是否按期摊销，是否多摊少摊销。

固定资产

核对车辆等固定资产的入账价值是否按照税法要求执行，核对入账是否具有合法凭证。

检查固定资产的运行情况，对已充分折旧和报废的固定资产要及时清理。

累计折旧

检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定。

查看折旧计提的开始时间，是否有超额计提，是否有计提不足，是否有已计提折旧并继续计提的现象。

检查折旧是否分配正确，累计折旧抵免等于“制造费用-折旧费用”和“管理费用-折旧费用”等相关科目是否一致。

在建工程

核对项目费用是否直接计入费用而不资本化。结合项目预算报告检查费用是否合理。项目是否建成投入使用及时结转至固定资产。

无形资产

检查无形资产的入账价值是否按规定收取，是否取得法律证据。检查无形资产的摊销期限是否正确，摊销是否均匀。

长期待摊费用

检查长期待摊费用的入账价值是否按规定收取，是否取得法律证据。检查长期待摊费用的摊销期限是否不正确，摊销是否均匀。

短期贷款

检查短期借款余额是否与银行借款合同一致。检查利息计算是否正确，合同期末到期未付是否正确计提；

检查利息核算是否正确；

应付票据

需要备注主要问题是与客户核对余额，检查是否有未及时处理的已接受票据。

应付账款

重点检查以下账款，确认应付余额是否正确： 1）长期账款； 2) 有借方余额的账户； 3) 业务频繁且期末余额较小的账户；4) 很少或没有活动的账户。

预先收到的帐户

重点检查

应付工资

检查工资计提标准是否符合董事会规定或劳动部门的指示，是否有超标现象；

检查工资费用分配和会计处理方法是否合规合理；工资的支付是本人签字还是代理人签字。

应纳税额

检查是否存在以下情况：

1) 外包应税物资用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的增值税转出进项税额的情况；

2) 材料异常损失转出并报税务机关批准；

3）材料销售和视同销售申报缴纳企业所得税

4）接受捐赠物资申报缴纳企业所得税的情况；

5）维修备件中是否有属于固定资产的设备；

6）因企业确认的物资价值与税法规定的成本差异导致处置物资时应调整的应纳税所得额之间的差异。

预提费用

核对大额预提费用提取凭证及相关单据，确定预提金额是否准确，会计处理是否正确，所有预提费用是否确实在本期，是否存在。

检查大额预提费用转回的会计凭证及相关资料是否齐全，会计处理是否正确，实际用途与预定用途是否一致；

主营业务收入

比较每月主要产品收益波动情况，检查是否有异常现象和重大波动及其原因。比较当年与上年的销售收入，分析销售价格是否有异常变化及原因。

检查增值税发票和其他发票是否有跨期间的未确认收入。

核对销售合同、存货出库记录与收入明细是否一致。

主营业务成本

对比各月主要产品成本波动情况，检查是否有异常现象和重大波动及其原因。比较本年度与上年度的销售成本，分析销售成本是否有异常变化及其原因。

测算主营业务毛利率正常，分析异常波动原因。

主营业务税金及附加

以应缴税款账户中的“未缴增值税”、“应交营业税”、“应交消费税”确定计税基础，核对年度产品销售税以及是否适当追加核算和缴纳。

内资出口企业需在《出口企业免抵退税汇总表》第25栏注明按当期免税抵免金额按月计征城市维护建设税和教育税” 按规定的税（费）率计算。额外费用。

销售费用

与往年及月度销售费用对比分析，找出异常波动或重大差异的原因。

与各部门沟通，防止跨期费用的发生。

收到大额发票时，应自行上网核对发票真伪。如无法确认发票，应到税务机关确认。

行政费用

管理费用与往年及每月对比分析，找出异常波动或重大差异的原因。

与各部门沟通，防止跨期费用的发生。

收到大额发票时，应自行上网核对发票真伪。如无法确认发票，应到税务机关确认。

财务经费

与往年及每月财务费用对比分析，找出异常波动或重大差异的原因。

与各部门沟通，防止跨期费用的发生。

营业外支出

检查罚款和没收、捐赠、

所得税

所得税费用只是应计入当期费用的部分，影响当期损益。年度终了，会计应自行计算调整所得税项目，计算应交所得税金额，包括当年的所得税费用。

2. 纳税申报

增值税申报表

填写完12月增值税申报表后，正式申报前，需要将增值税申报表中的数据与“应纳税款核对应纳税额增值税”明细账，“应纳税额-未缴税额”进行比对——增值税”分类账和“主营业务收入”分类账。

需要检查的数据包括：

1）入账收入金额与申报收入金额是否一致，明细金额是否一致。

2）报表累计进项税额与账户累计进项税额是否一致。

3）报表中的销项税累计金额与账户的销项税累计金额是否一致。

4）报告中累计转出进项税额与账户累计转出进项税额是否一致，出口企业也应与出口退税汇总表一致。

5）报告中的累计退税金额与账户中的累计退税金额是否一致，出口企业也应与出口退税汇总表一致。

6) 核对剩余的税收抵免与“应交税-应交增值税”科目的借方余额是否一致。如有不一致之处，应在存档报告或簿册中作出说明，并说明不一致的原因。

7）报告中累计应纳税额与“应纳税额-未缴增值税”累计额是否一致。

所得税申报表

在填写所得税申报表及其各种附件时，需要注意税务机关对汇算清缴文件的要求。查看填写表格的说明。填好表格后，正式申报前应与损益科目仔细核对所得税申报表主表格。

具体清算要求：我们将在所得税清算文件中指定更多细节。

土地税申报表

与公司业务部门或合同管理部门沟通，检查合同是否足额缴纳印花税。

核对员工各项报销费用、补贴、补贴明细，看是否符合免征个人所得税条件。

检查物业税和土地使用税是否按时缴纳。

需要备案或报批的项目

需备案的涉税事项：

1）企业固定资产加速折旧的税收优惠；

2）工资支付标准及相关制度；

3) 差旅费及补贴标准；

4）企业购买特种设备投资抵扣所得税的税收优惠；

5）企业所得税过渡优惠政策；

6）执行到期的企业所得税优惠政策；

7）非营利组织所得税免税优惠；

8）农产品初加工的所得税优惠；

9）符合条件的环保、节能、节水项目的所得税优惠；

10) 技术转让收入的税收优惠；

11）企业研发费用加计扣除的税收优惠；

12）创业投资企业按投资额的一定比例扣除应纳税所得额的税收优惠；

13）企业资源综合利用所得扣除的税收优惠；

14）国债利息收入免税的税收优惠；

15) 股息、红利等股权投资收益免税的税收优惠

16）企业为安置残疾人和国家鼓励的其他就业人员支付的工资加计扣除的税收优惠；

17）从事农林牧渔业项目（不含农产品初加工）所得税减免；

18）小微企业低税率跟踪管理。

需报批的涉税事项：

1）高新技术企业税率低；

2）软件企业和集成电路企业享受所得税优惠；

3）税后利润再投资于集成电路电路、封装企业、软件企业退税；

上述审批或备案事项应按照税务机关的规定办理汇算清缴文件。

会计文件

凭证账簿

凭证应装订成册，并检查是否装订整齐，是否有断号、跳号。凭证封面应注明公司名称、会计期间、凭证起止编号等相关信息。

会计账簿应设置齐全，有余额或有余额。第一页由簿记员和会计主管签字盖章。根据需要粘贴打印件。使用计算机会计的单位应当印制完整的会计账簿，结算后装订成册。

报表类型

增值税纳税申报表主要形式、附表一、附表二、固定资产扣除表、完税凭证清单按月依次装订成册。

季度所得税申报表、年度所得税申报表和附表应成卷约束。

综合地方税表和个人所得税申报表应按月装订成册。

其他会计信息

一般纳税人应按月将增值税专用发票扣除凭证装订成册，并与证明汇总通知书和增值税申报表核对。

一般纳税人应按月绑定开具增值税专用发票，作废发票应一式三份填写并加盖“错填作废”章。

向税务机关提交半年度申请报告，并将批准文件装订成册。

将审计报告、鉴证报告和年度财务报表装订成册。

出口企业应按照出口企业文件备案制度的规定，按月将与出口有关的单证（出口报关单、发票、核销单、装箱单、提单等）装订成册

以上就是好顺佳为大家整理的相关知识。相信大家对以上知识都有一个大概的了解。如果您还遇到更复杂的法律问题，请登录好顺佳网进行在线咨询。