代账坏账准备

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  好顺佳集团

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  2022-08-04 08:51:31

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责任章节

1、短期借款： 1、短期借款：借款：银行存款借款：短期借款 2、每月应计利息：借款：财务费用借款：应付利息 3、季度末支付的银行存款利息: 借:财务费用应付利息 贷款:银行存款 4.偿还短期借款本金: 借:短期借款 借款:银行存款

2、应付票据： 1、开出应付票据： 借：材料采购/存货 应付商品税-应付增值税（进项税） 贷：应付票据 银行承兑汇票手续费：借款：财务费用 贷：银行存款 存款 3 . 倒卖无法支付的银行承兑汇票： 借款： 应付票据 贷款： 短期借款

三、应付账款： 1. 应付账款： 借入：材料采购/库存商品/在途物资/应付生产成本/管理费用/制造费用-应交增值税（进项税） 贷：应付账款 2.还款应付账款： 借：应付账款 贷款：银行存款/应付票据 3.由于 贴现期间支付的现金折扣用于冲抵应付账款支付时的财务费用： 借：应付账款 财务费用 贷款: 银行存款收入 - 其他

四、预收款项： 1、预收款项： 借：银行存款 贷款：垫款

2. 收到的剩余款项： 借款： 垫款 贷款： 主营业务 营业收入应交税费-应交增值税（销项税） 垫款： 借： 银行存款 贷款：应收账款 已收余额： 借：应收账款 贷款：应交主营业务所得税-增值税（销项税） 借：银行存款 贷款：应收账款

五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬： （1）货币性职工薪酬：借：生产成本-基本生产车间成本（产品生产人员工资）制造费用（车间管理人员工资）人工成本（生产部员工工资）管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资） 在建工程（在建人员工资） 研发费用（研发人员工资） 利润分配-提取员工激励和福利基金（提取） （2）非货币性职工薪酬：自产产品作为非货币性福利发给职工 贷款：管理费/生产费/制造费 贷：应付 职工薪酬-非货币性福利 提供企业拥有的房屋等资产向员工免费借用：管理费用nses/生产成本/制造费用 贷款：应付职工薪酬-非货币性福利借款：应付职工薪酬-非货币性福利贷款：供职工免费使用的出租房屋等资产的累计折旧：借：管理费用/生产成本/制造费用 贷款：应付职工薪酬-非货币性福利 2、职工薪酬支付： （1）支付职工工资、奖金、津贴和补贴：银行提取现金：借：库存现金 贷款：银行存款: 借：应付职工薪酬-工资贷款：代扣代缴存货现金：

借：应付职工薪酬-工资贷款：其他应收款 (2)支付职工福利费：借：应付职工薪酬-职工福利贷款：库存现金 (3)支付工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金等借款：应付工资-工会基金/职工教育基金/社会保险费/住房公积金贷款：银行存款 （4）非货币性福利：公司自产产品作为福利分配给员工： 借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷款：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷款成本：存货商品公司为支付出租房屋等供职工免费使用的资产所发生的租金： 借：应付职工薪酬-非货币工资贷款：银行存款

六、应交税费： (1) 应交增值税： 1. 购进材料并接受应税劳务： 借款：材料购置/在途材料/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/承包加工材料——应交增值税（进项税） 贷：银行存款/应付账款/应付票据：应交税费-应交增值税（进项税转出） 库存商品/原材料 3.销售材料或提供应税劳务： 借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税） 4、视同销售行为：借：在建工程/长期股权投资/非-营业支出 借款：存货应交税金-应交增值税（销项税） 5.出口退税：借：其他应收款 借款：应交税金-应交增值税（销项税） 6.应交增值税：借: 纳税ble - 应交增值税（Taxespaid）贷：银行存款

小规模纳税人核算： 1、小规模纳税人采购货物： 借：原材料/物资采购/在途物资贷款: 银行存款 2. 小规模纳税人销售商品: 借款: 银行存款 贷款: 主营业务收入应交税金-应交增值税

（二）应交消费税： 1. 应税消费品销售： 借：营业税，附加贷：应交税金-应交消费税——应交增值税（销项税）——应交消费税：应交税金-消费税应交税费 借：原材料 借款：委托加工材料回收的委托加工材料直接用于对外销售 ：代收代付消费税的会计处理： 借：应收账款/银行存款 贷款：应交税费-消费税应付 4. 进口应税消费品： 借： 物资采购/固定资产/存货商品 贷： 应付账款/银行存款 ： 借： 固定资产处置贷款： 应交税金 - 应交营业税 3. 应交营业税： 借： 应交税金 -应交营业税 贷款：银行存款 （4）应交资源税： 1.对外销售应税产品应交资源税：借：营业税及附加贷记：应交税金-应交资源税 费用-应交资源税 3、缴纳资源税：借款: 应付税款 - 应付资源税贷方: 银行存款

（5）应交城市维护建设税： 1.计算应交城市维护建设税： 借：营业税 附加贷：应交税费 费用-应交城市维护建设税 2. 应交城市维护建设税：借：应交税费-应交城市维护建设税 贷款：银行存款

（六）应缴教育费附加： 1. 应缴教育费附加计算： 借： 营业税 贷： 应交税金-教育费附加 缴纳土地增值税： 1. 企业转让的土地权及地上部分建筑物及其附属物在固定资产账户中核算。借：固定资产清算贷款：应交税金-应交土地增值税 无形资产核算：借：银行存款贷款：应交税金-应交土地增值税 3.已交土地增值税：借：应交税金-土地价值加税贷款：银行存款

（八）应交房地产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税： 1、应计房地产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税 税费产税收——车船使用税——矿产资源补偿税 2.缴纳财产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税——矿产资源补偿税抵免：银行存款

（九）应交个人所得税： 1.计算代扣代缴的职工个人所得税： 借：应交职工工资 ——工资贷款：应交税金—— 应交个人所得税 3.缴纳个人所得税：借：应交税金 -应交个人所得税贷款：银行存款

7、应付利息： 1、利息费用的计提：借款：财务费用 借款：应付利息 2、支付利息时；借款：应付利息贷记：银行存款

八。应付股利： 1. 确认应付股利或利润时： 借： 利润分配-应付现金奖励或利润贷： 应付股利 2. 付款： 借： 应付股利 贷款： 银行存款

九。其他应付款； 1.应计应付租赁包装材料租金 借款：管理费用，借款：其他应付款 2.付款：借款：其他应付款，借款：银行存款

10、长期借款： 1、取得长期借款： 借款：银行存款 借款：长期借款—本金 2、应计利息：借款：应付财务费用利息 3、偿还长期借款：借款：长期-定期借款-本金贷款：银行存款

11、应付债券： 1、企业按面值发行债券：借款：银行存款 借款：应付债券-本金 2、应计利息：借款：在建工程/制造费用务费用/研发费用 借款：应付债券-应计利息3、债券偿还及利息：借：应付债券-面值-应计利息贷款：银行存款